税务师

为了帮助考生系统的复习2012年注册税务师考试课程，全面的了解注册税务师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年注册税务师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

47.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。

A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

B.家具厂生产销售板式家具并负责送货安装

C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D.批发商销售货物并送货上门

E.照相馆照像并将照片镶嵌镜框一并收费

48.以下说法正确的有（）。

A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策

B.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税

C.纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税

D.纳税人受托开发软件产品, 着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

E.纳税人在电器商店销售软件产品应纳增值税

49.某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理是（）。

A.出版发行书籍收入按17%税率征收增值税

B.广告代理收入按5%税率征收营业税

C.委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税进项税发票

D.购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票

E.销售图书的运输费可按合规的运费发票和7%的扣除率计算抵扣进项税额

50.下列采用免抵退税政策的有（）。

A.工业企业自产货物出口

B.工业企业来料加工复出口货物

C.工业企业进料加工出口货物

D.工业企业委托外贸企业出口自产货物

E.外贸企业收购货物出口

51.以下在零售环节缴纳消费税的金银首饰的零售业务和视同零售业务包括（）。

A.为经营单位以外的单位带料加工金银首饰

B.对个人金银首饰的翻新改制

C.为经营单位以外的单位修理金银首饰

D.为经营单位清洗金银首饰

E.经营单位将金银首饰用于赞助

52.下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。

A.为生产化妆品而领用的酒精

B.为零售金银首饰而出库的金银首饰

C.为生产实木地板而购入的钢琴漆

D.领用外购已税白酒勾兑白酒

E.为生产卷烟而领用的烟丝

答案及解析

47.

[答案]BD

[解析]考核增值税关于混合销售行为的征税规定。BD属于增值税混合销售，ACE属于营业税混合销售。

48.

[答案]ACDE

[解析]纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策；对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税；纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

49.

[答案]BCDE

[解析]出版发行书籍收入按13%的低税率征收增值税；其广告代理收入与出版发行收入分别核算的，广告代理收入按5%税率征收营业税；委托一般纳税人印刷厂印刷的加工费用可取得17%税率的增值税进项税发票；从一般纳税人购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票。

50.

[答案]ACD

[解析]选项B属于只免不退的项目；选项ACD都属于企业自产货物出口范畴，实行免抵退税政策；选项E采用免税、退税的政策。

51.

[答案]ABE

[解析]金银首饰的零售业务是指：将金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰生产、加工、批发、零售单位（以下简称经营单位）以外的单位和个人的业务。

下列行为视同零售业务

（1）为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理、清洗业务。（2）经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。（3）未经国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。

52.

[答案]ABCD

[解析]均不能抵扣外购应税消费品已纳税额的原因为：化妆品和酒精不属一个税目；零售环节纳税的金银首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款；钢琴漆不属于消费税征税范围，没有缴纳过消费税，当然不可抵扣；白酒不允许抵扣外购已纳消费税白酒的消费税额。

相关文章：

2012年注册税务师考试《税法一》自测强化题汇总

2012年注册税务师考试税务代理实务强化练习题汇总

更多关注：注册税务师考试报考条件   考试培训   考试教材

（责任编辑：中大编辑）