税务师

为了帮助考生系统的复习注册税务师考试课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2012年注册税务师考试相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.[答案]ABCD

[解析]来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。

2.[答案]BE

[解析]母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除；符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入；民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。

3.[答案]BD

[解析]可以采用加速折旧的固定资产包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

4.[答案]ABDE

[解析]建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

5.[答案]ABCE

[解析]转让定价调查应重点选择以下企业：　（一）关联交易数额较大或类型较多的企业；　（二）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；　（三）低于同行业利润水平的企业；　（四）利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；（五）与避税港关联方发生业务往来的企业；　（六）未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；　（七）其他明显违背独立交易原则的企业。

6.[答案]BDE

[解析]选项A，自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款；选项C，对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人（而非扣缴义务人）在所得发生地缴纳。

7.[答案]ACD

[解析]房屋、建筑物以及融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。

8.[答案]ADE

[解析]选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

9.[答案]AE

[解析]选项B，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用；选项C, 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除；选项D,企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。

10.[答案]BC

[解析]选项A为个体经营所得；选项B企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游，按非雇员取得劳务报酬所得处理；选项D为稿酬所得；选项E为特许权使用费所得。

11.[答案]ACD

[解析]销售货物所得，按照交易活动发生地确定；不动产转让所得，按照不动产所在地确定。

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（责任编辑：中大编辑）

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