税务师

2013年注册税务师考试基础强化阶段，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税务代理实务》的一系列基础练习题，希望对您的复习有所帮助！

11、根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（ ）。

A.某公司职员李某，2011年2月将家中的旧汽车处置

B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

C.某高校教授，受市教委委派去某高中授课

D.某学校校长的夫人，在校内开设一家超市

12、以下说法不正确的是（ ）。

A.某商业企业当期购进商品取得的增值税专用发票注明税额为30万元，当期销售货物销项税为25万元，无期初留抵税额，当期可以不办理纳税申报

B.某工业企业当期因故办理了延期纳税申报，也应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

C.某扣缴义务人因洪灾，不能按期报送代扣代缴报告表，可以延期办理，但是应当在洪灾造成的影响消除后立即向税务机关报告

D.某个体工商户实行定期定额方式缴纳税款，可以实际简易申报、简并征期申报纳税方式

13、从事生产、经营的纳税人应该按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（ ）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。

A.10

B.15

C.30

D.45

14、对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（　）的主管税务机关实施。

A.总机构所在地

B.分支机构所在地

C.如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施

D.由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定

二、多项选择题

1、以下税款属于由地税机关负责征收的有（ ）。

A.外国企业常驻代表机构的企业所得税

B.消费税

C.房产税

D.城镇土地使用税

E.车辆购置税

2、2011年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2010年4月份的应纳增值税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（　）项执行。

A.2009年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还

B.2011年9月以赊销方式采购材料一批，款项尚未支付

C.2010年1月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限2年

D.2011年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元

E.2011年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留置

3、税款征收的方式包括（ ）。

A.查定征收

B.查验征收

C.核查征收

D.代扣代缴

E.委托代征

4、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（ ）。

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C.因停电，使正常生产经营活动受到影响的

D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的

E.当期流动资产小于流动负债

5、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有（ ）。

A.处以2000元以下的罚款

B.处以2000元以上1万元以下的罚款

C.处以2000元以上2万元以下的罚款

D.处以1万元以上5万元以下的罚款

E.处以2万元以上5万元以下的罚款

答案及解析

11、

【正确答案】：D

【答案解析】：选项A是临时性取得免税收入，不需要办理税务登记；选项B，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记；选项C，不是从事生产经营活动，不需要办理税务登记；选项D属于个体经营，应当办理税务登记。

12、

【正确答案】：A

【答案解析】：纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

13、

【正确答案】：B

【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应该按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号。

14、

【正确答案】：B

【答案解析】：对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施。对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由对其监管的当地税务机关实施。

二、多项选择题

1、

【正确答案】：CD

【答案解析】：外国企业常驻代表机构的企业所得税、消费税、车辆购置税由国家税务机关负责征收和管理。

2、

【正确答案】：ABDE

【答案解析】：税务机关征收的税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项C属于企业以设备抵押在先，欠税发生在后，不适用于税款优先的原则。

3、

【正确答案】：ABDE

【答案解析】：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。

4、

【正确答案】：AB

【答案解析】：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

5、

【正确答案】：CE

【答案解析】：银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

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