税务师

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21.根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。

A.购买重点建设债券取得的利息

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

D.个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

【答案】BC

【解析】BC选项为税法明确的免税项目，A选项不是国债和批准发行的金融债券，故不免税;D选项自用未达5年故不免税。

22.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ ）。

A.从两处或两处以上取得工资所得

B.取得应税所得，没有扣缴义务人的

C.从中国境外取得所得的

D.年税额12万元以上的

E.个体工商户的生产经营所得

【答案】 ABCE

【解析】 选项D应该是年所得12万元以上的。

23.下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有（ ）。

A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内

C.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

E.个人从中国境外取得所得的，若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的60日内，向中国主管税务机关申报纳税

【答案】 ABD

【解析】 分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴;个人从中国境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得，若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税。

24.各级税务机关应从选择一定数量的个人作为重点纳税人，实施重点管理，重点纳税人可以包括（ ）。

A.收入较高者

B.知名度较高者

C.收入来源渠道较多者

D.无固定单位的自由职业者

【答案】ABCD

【解析】各级税务机关应从选择一定数量的个人作为重点纳税人，实施重点管理，重点纳税人包括：(1)收入较高者;(2)知名度较高者;(3)收入来源渠道较多者;(4)收入项目较多者;(5)无固定单位的自由职业者;(6)对税收征管影响较大者。

25.扣缴义务人档案的内容来源于（ ）。

A.纳税人税务登记情况

B.《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》

C.税务机关的纳税检查情况和处罚记录

D.个人所得税纳税申报表

【答案】ABCD

【解析】纳税人档案的内容来源包括：(1)纳税人税务登记情况;(2)《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》;(3)代扣代缴税款凭证;(4)个人所得税纳税申报表;(5)社会公共部门提供的有关信息;(6)税务机关的纳税检查情况和处罚记录;(7)税务机关掌握的其他资料及纳税人提供的其他信息资料。

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