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注册税务师考试《税法二》全真模拟题

[按新政策改编]某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本6000万元，职工人数1000人，2008年度有关生产经营业务如下：

（1）全年实际占地共计60000平方米，其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。

（2）销售空调取得收入15000万元（不含税价格）；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。

（3）产品销售成本为9000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1400万元：财务费用、管理费用共计2300万元（财务费用中含向母公司借款4000万元所支付的年利息费用240万元，管理费用中不含城镇土地使用税）。

（4）计入成本、费用中的实发工资总额1500万元（每月均为125万元），并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。

（5）3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装训试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，、残值率为5％。

（城镇土地使用税税额4元／平方米；同期银行贷款利率6％，不考虑外购设备所得税的抵免）

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

79. 该企业2008年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A. 21.6

B. 22

C. 22.4

D. 22.8

80. 该企业2008年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A. 1663.75

B. 1667.6

C. 1677.39

D. 1677.9

81. 所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用（不含相关税金）（）万元。

A. 3600

B. 4100

C. 3900

D. 3840

82. 工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额（）万元。

A. 70.5

B. 71.1

C. 317.25

D. 247.5

83. 新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（）万元。

A. 3.8

B. 4.43

C. 4.75

D. 7.6

84. 该企业2008年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 494.46

B. 469.92

C. 497.34

D. 512.43

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（责任编辑：中大编辑）