税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

21.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（ ）。

A.委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税

B.残次品卷烟一律按照36%的税率征税

C.白包卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税

D.手工卷烟不分征税类别一律按照36％卷烟税率征税

22.按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）。

A.用于广告宣传的样品白酒

B.用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D.将自产的汽车轮胎用于抵偿债务

23.海南某远洋运输企业2009年8月发生以下经营业务：为某化工公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；、将5号远洋运输船舶以"期租"方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以"光租"方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。该远洋运输企业8月份应纳营业税税额( )元。

A.23340

B.24540

C.29540

D.29700

24.某房地产开发公司2009年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元；自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元；销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额( )万元。

A.2971.02

B.2318.42

C.2871.02

D.2979.06

25.某旅行社本月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社本月应纳营业税税额( )万元。

A.0.75

B.1.15

C.1.35

D.1.75

26.下列项目中不应当征收营业税的是（　）。

A.银行从事非货物期货所有权转让的行为

B.邮电局销售报刊、杂志

C.企业转让商标取得的收入

D.工商银行销售金银业务

27.某商业银行2009年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，转贴现业务取得收入15万元，转让某种债券的收入为120万元，其买入价为100万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方价款290万元，出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额( )万元。

A.7.75

B.6.5

C.6

D.7

28.下列关于营业税政策陈述正确的是（ ）。

A.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除

B.营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免

C.保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除

D.人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税

29.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（ ）。

A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元

B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元

C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元

D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元

30.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（ ）。

A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税

B.由受托方代收、代扣"三税"的纳税人应按受托人缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.铁道部应纳城市维护建设税统一按铁道部所在地税率统一为7%

答案及解析

21.

【正确答案】：C

【答案解析】：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税；残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；手工卷烟不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税。

【该题针对"卷烟消费税政策"知识点进行考核】

22.

【正确答案】：C

【答案解析】：委托加工收回后直接销售的高尔夫球，由受托方代收代缴消费税，委托方不再缴纳消费税。

【该题针对"委托加工应税消费品"知识点进行考核】

23.

【正确答案】：B

【答案解析】：运输业务营业税＝(456000+4000+8000+250000)×3%＝21540（元）

光租业务营业税＝60000×5%＝3000（元）

8月份应纳营业税＝21540+3000＝24540（元）

【该题针对"交通运输业"知识点进行考核】

24.

【正确答案】：D

【答案解析】：自建自用不缴纳营业税，自建销售和自建抵债缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。

上述业务应纳营业税＝21340×3%＋28600÷3×4×5%＋15880×(1＋10%)÷(1－3%)×3%×4÷5＝2979.06(万元)

【该题针对"建筑业,销售不动产"知识点进行考核】

25.

【正确答案】：A

【答案解析】：根据规定，旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外凡改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额；旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社本月应纳营业税税额＝(15－8)×5%＋(20－12)×5%＝0.75(万元)

【该题针对"服务业"知识点进行考核】

26.

【正确答案】：D

【答案解析】：银行销售金银业务属于增值税征税范围。

【该题针对"征税范围的基本规定"知识点进行考核】

27.

【正确答案】：D

【答案解析】： 应纳营业税额=（60+20+10+20+120-100+300-290）×5%=7（万元）

【该题针对"金融保险业"知识点进行考核】

28.

【正确答案】：C

【答案解析】：单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后营业额中减除。营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。

【该题针对"征税范围的基本规定"知识点进行考核】

29.

【正确答案】：A

【答案解析】：代收代缴"三税"的单位和个人同时也是城市维护建设税的代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应缴纳城建税和教育费附加税额＝1600×（5％+3％）＝128（元）。

【该题针对"城建税征收管理"知识点进行考核】

30.

【正确答案】：D

【答案解析】：对铁道部应纳城建税的税率，鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，税率统一为5％。

【该题针对"城建税的适用税率"知识点进行考核】

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