税务师

2012年注册税务师考试《税法一》辅导资料

【应用举例—02年多选】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。

A.汽车的修配

B.房屋的修理

C.房屋的装修、装饰

D.受托加工白酒

答案：A、D

二、视同销售货物(8种情况)

(一)1、将货物交付他人代销(委托方)

2、销售代销货物(受托方)

(二)3、设有两个以上机构并实行统一和算的纳税人，将货物从一个机构移送倒其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)除外(统一核算、异地移送)

(三)5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。

(四)4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。

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7、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

注意：

购买的货物：用于投资、分配、赠送—-视同销售计算销项税

用于非应税项目、集体福利和个人消费--不得抵扣进项税

【应用举例】

1、【单选】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )

A某商店为服装厂代销儿童服装

B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C某企业将外购的水泥用于基建工程

D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

答案：A

2、【多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )

A将委托加工的货物用于非应税项目

B动力设备的安装

C销售代销的货物

D邮政局出售集邮商品

答案：AC

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（责任编辑：中大编辑）