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注册税务师考试《税务代理实务》精选习题
6.2月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；货物由C公司负责运输，运费由W公司负担，G公司收取运输费用10万元，装卸费2万元，开具运费发票。货物已验收入库，运费通过银行付讫，货款尚未支付。
7.2月20日从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50％用于职工福利消费，50％捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10％。
8.其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。
问题：
1.根据上述资料，编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录。
2.分别计算百公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。
2.某税务师事务所受托对某服装生产企业2008年度企业所得税汇算清缴鉴证。该企业系全部由自然人出资的有限责任公司，主营各式服装的生产和销售；经营地址为某市城区。 2008年12月编制的年受币润表如下：
利润表
2008年12月 单位：元
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项目 |
行次 |
本月数 |
本年累计数 |
|
一、主营业务收入 |
1 |
|
58000000 |
|
减：主营业务成本 |
4 |
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45000000 |
|
主营业务税金及附加 |
5 |
|
320000 |
|
二、主营业务利润（亏损以“一”号填列） |
10 |
|
12680000 |
|
加：其他业务利润（心亏损以“一”号填列） |
11 |
|
0 |
|
减：营业费用 |
14 |
|
4000000 |
|
管理费用 |
15 |
|
2350000 |
|
管理费用 |
16 |
|
750000 |
|
三、营业利润（亏损以“一”号填列） |
18 |
|
5580000 |
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加：投资收益（亏损以“一”号填列） |
19 |
|
860000 |
|
补贴收入 |
22 |
|
0 |
|
营业外收入 |
23 |
|
80000 |
|
减：营业外支出 |
25 |
|
1570000 |
|
四、利润总额（亏损总额以“一”号填列） |
27 |
|
4950000 |
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减：所得税 |
28 |
|
（责任编辑：中大编辑）
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