税务师

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

1. 某居民企业2009年生产经营情况如下

(1)全年取得销售货物收入1200万元，出租仓库取得租金收入10万元，转让持有的国债取得转让净收益20万元。(2)接受其他企业捐赠的货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为100万元，增值税为17万元。(3)取得技术转让收入700万元，发生相关成本及费用150万元。(4)全年结转主营业务成本780万元。(5)发生管理费用250万元，其中业务招待费为80万元。(6)发生营业费用200万元，其中广告费190万元。(7)发生财务费用35万元，全部是发行公司债券发生的利息支出(债券用于日常流动资金需要)，能提供合法有效的凭据。(8)营业税金及附加47万元。(9)营业外支出115万元，其中：通过市政府向贫困山区捐款90万元，税收滞纳金5万元，因违约而向购货方支付的违约金20万元。(10)上年发生亏损，税法上承认的亏损数额为10万元。根据上述资料和税法有关规定，回答以下问题

(1)根据企业所得税法的规定，下列表述中正确的有()。

A.转让国债取得的收益免征企业所得税

B.接受捐赠的收入应缴纳企业所得税

C.广告费和业务招待费扣除限额的计算依据是相同的

D.发行公司债券发生的利息支出不得在税前扣除

E.向违约方支付的违约金不得在税前扣除(2)根据企业所得税法相关规定，该企业2009年的销售(营业)收入为()万元。

A.1200

B.1210

C.1230

D.1327

(3)该企业2009年税前准予扣除的管理费用为()万元。

A.218

B.170

C.176.05

D.250

(4)该企业2009年税前准予扣除的营业费用为()万元。

A.155.2

B.181.5

C.191.5

D.200

(5)该企业2009年税前准予扣除的营业外支出为()万元。

A.0

B.90

C.56.4

D.76.4

(6)该企业2009年应纳企业所得税()元。

A.101975

B.140125

C.150115

D.140298

2. 张某于2009年1月1日起承包一家国有饭店(该饭店地处县城)，协议规定张某每年需上缴承包费30万元，其余经营所得全部归张某所有。该饭店承包后未进行变更登记，仍以国有饭店名义对外营业，饭店的有关纳税事项由张某负责。2009年该饭店全年经营情况如下(假设无纳税调整事项)

(1)取得餐饮收入220万元，销售自制的啤酒50吨，取得收入20万元。(2)全年发生营业成本150万元(其中包括张某全年的工资8万元)。(3)全年发生相关费用30.69万元(不含税费)。除此之外，张某2009年还取得如下所得

(1)转让两套住房中的一套，该房已居住6年，获得转让收入8万元。房屋购入时的价格为4万元，转让时支付相关税费共5000元。(2)取得特许权使用费收入8000元，并拿出其中的2000元通过民政局捐给贫困地区。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2万元。根据上面的表述，回答如下问题

(1)2009年该国有饭店应缴纳的城建税和教育费附加为()元。

A.10100

B.10420

C.10600

D.13250

(2)2009年该国有饭店应缴纳企业所得税为()元。

A.103700

B.112500

C.120800

D.127500

(3)2009年张某就承包经营所得应纳个人所得税()元。

A.23800

B.24250

C.24585

D.25975

(4)转让自有住房应纳个人所得税()元。

A.0

B.7000

C.8000

D.3500

(5)特许权使用费应纳个人所得税()元。

A.880

B.892

C.896

D.1050

(6)张某2009年全年应纳个人所得税()元。

A.33871

B.37871

C.38513

D.38989

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