税务师

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16.

【正确答案】：ACDE

【答案解析】：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟,移送环节不缴纳消费税和增值税。

【该题针对"消费税的征税范围"知识点进行考核】

17.

【正确答案】：CD

【答案解析】：税法规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天；纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

【该题针对"申报缴纳"知识点进行考核】

18.

【正确答案】：ACDE

【答案解析】：未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照每标准箱150元计征定额税率。

【该题针对"计税依据,消费税税率"知识点进行考核】

19.

【正确答案】：AD

【答案解析】：选项B属于兼营行为；选项C属于应纳增值税的混合销售行为；选项E都是营业税的应税行为。

【该题针对"混合销售与兼营"知识点进行考核】

20.

【正确答案】：BE

【答案解析】：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。

【该题针对"征税范围的基本规定"知识点进行考核】

21.

【正确答案】：BCDE

【答案解析】：单位和个人转让其自建的不动产，是按照收入全额缴税的，单位销售购置或接受抵债所得的不动产、土地使用权的，才以余额计税。

【该题针对"营业税计税依据的基本规定"知识点进行考核】

22.

【正确答案】：AC

【答案解析】：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及"三税"，所以不缴纳城市维护建设税和教育费附加；外商投资企业和外国企业暂不缴纳城建税及教育费附加；进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。

【该题针对"城建税基本规定"知识点进行考核】

23.

【正确答案】：CDE

【答案解析】：自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上，减半征收营业税；将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

【该题针对"营业税减免"知识点进行考核】

24.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：转让土地使用权，纳税地点为土地所有地主管税务机关申报纳税。

【该题针对"征收管理"知识点进行考核】

25.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。

【该题针对"资源税基本规定,资源税征税范围"知识点进行考核】

26.

【正确答案】：AE

【答案解析】：资源税的纳税地点为矿产开采地；资源税的课税数量为的销售原煤的数量和移送制造的煤炭制品还原后的原煤数量合计数＝35÷0.7＋60＝110（万吨），税额按开采地税额执行。

应纳资源税＝20×4＋40×3＋35÷0.7×3＝350（万元）

【该题针对"资源税应纳税额的计算"知识点进行考核】

27.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》同时提供以下资料的原件和复印件：车主身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明、税务机关要求提供的其他资料。

【该题针对"车辆购置税的申报与缴纳"知识点进行考核】

28.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

【该题针对"车辆购置税税率与计税依据"知识点进行考核】

29.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：按征税性质，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税三种。

【该题针对"关税概述"知识点进行考核】

30.

【正确答案】：BC

【答案解析】：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。

减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。

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