税务师

二、多项选择题

41、下列关于预约定价安排的陈述，芷确的有(　　)。

A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排

B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整

D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

E.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关提出谈签意向

【正确答案】A，B，C，D

42、企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有()。

A.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算

B.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告

C.委托、合作研究开发项目的合同或协议

D.政府科技部门的鉴定意见

E.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件

【正确答案】A，B，C，E

43、税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免

税、减税、(　　)等。

A.加计扣除

B.减计收入

C.税额抵免

D.费用返还

E.加速折旧

【正确答案】A，B，C，E

44、下列资产的入账计税基础符合税法规定的有(　　)。

A.外购的固定资产，以购买价款为计税基础

B.自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础

C.融资租人的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础

D.通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

E.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

【正确答案】D，E

45、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有(　　)。

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于交付开发产品之日确认收入的实现

B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现

C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现

D.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现

E.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

【正确答案】D，E

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