税务师

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31.某财政全额拨款的事业单位2004年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额（ ）元。

A.25000

B.29250

C.27240

D.26794.87

答案：A

解析：该事业单位应纳车辆购置税＝（272400＋3600＋9500＋7000）÷1.17×10%＝25000（元）。

32.根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（ ）。

A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税

D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

答案：B

解析：纳税人购买或进口应税车辆，都应自购买或进口之日起60日内申报纳税。

33.根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是（ ）。

A.提供飞机修理劳务

B.生产销售"运七"系列支线飞机

C.免税商店零售免税货物

D.民政福利企业从事商业零售

答案：B

解析：自2004年4月1日起，对生产销售的支线飞机（包括运十二、运七系列、运八、运五飞机）免征增值税。

34.增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是（ ）。

A.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在90天内抵扣

B.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

C.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在100天内抵扣

D.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

答案：D

解析：增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

35.某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备（在投资总额范围内），成交价格为到岸价格（上海）200000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格（上海）30000美元；进口一批特制材料，成交价格为离岸价格（韩国釜山）55000美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：l00美元＝812.25人民币元（卖出价），100美元＝813.75人民币元（买入价），进口材料关税税率为10%，设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金（ ）元。

A.142331.91

B.150462

C.151682

D.185060

答案：A

解析：该企业上述业务应纳进口环节税金＝[（55000＋6000）×10%＋（55000＋6000）×（1＋10%）×17%]×（8.1225＋8.1375）÷2＝142331.91（元）。

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（责任编辑：中大编辑）