税务师

11、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　)元。

A、1132.5

B、1158.75

C、1510

D、1525

12、某商场为增值税小规模纳税人，2012年5月实行还本销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为(　)元。

A、25000

B、24038.46

C、24271.84

D、不征税

13、某汽车生产企业2012年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元，另代收牌照费1500元，代收保险3500元，代收运输费用20000元，收取车辆装饰费2500元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为(　)元。

A、1019230.77

B、1020512.82

C、1023504.27

D、1006410.26

14、下列选项中，不构成销售额的是(　)。

A、增值税税额

B、应税消费品的消费税税额

C、销售货物时收取的延期付款利息

D、销售货物时收取的优质费

15、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是(　)。

A、小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定

B、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票

C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税

D、年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税

16、下列各项中，应当征收增值税的是(　)。

A、对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费

B、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费

C、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费

D、转让着作所有权而发生的销售电影母片的业务

17、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税(　)万元。

A、15.64

B、18.28

C、18.37

D、38.37

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