税务师

为了帮助考生系统的复习2012年注册税务师考试课程，全面的了解注册税务师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年注册税务师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

7.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（）方法进行调整。

A.再销售价格法

B.交易净利润法

C.可比非受控价格法

D.利润加成法

E.利润分割法

8.居民企业纳税人具有下列（）情形之一的，核定征收企业所得税。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

9.关于固定资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有（）。

A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧

B.盘盈的固定资产，计税基础按照同类固定资产的原购置成本确定

C.非货币资产交换取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.单独估价作为固定资产入账的土地可以计提折旧税前扣除

E.电子设备的折旧年限为不得低于5年

10.关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策表述正确的有（）。

A.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按15％的税率征收企业所得税

B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

C.对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第五年免征企业所得税，第五年至第十年减半征收企业所得税

D.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年

E.软件生产企业增值税即征即退政策所退还的税款，用于扩大再生产的，不予征收企业所得税

11.根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的有（）。

A.企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

12.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（）。

A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B.个人担任董事职务取得的董事费收入

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

E.退休人员再任职取得的收入

答案及解析

7

[答案] ABCE

[解析] 税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原则的方法。

8

[答案] ABCE

[解析] 居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

选项D应强调经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

9

[答案] BDE

[解析] 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；电子设备的折旧年限为不得短于3年。

10

[答案] BE

[解析] 国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税；对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

11

[答案] BC

[解析] 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

12

[答案] ACDE

[解析] 个人担任董事职务取得董事费收入，按"劳务报酬所得"项目纳税。

相关文章：

2012年注册税务师考试《税法二》精选强化题汇总

2012年注册税务师考试税法二易错考点解析汇总

更多关注：注册税务师考试报考条件   考试培训   考试教材

（责任编辑：中大编辑）