税务师

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11.对资源税代理纳税审查下列表述正确的有  （）。

A.税务代理所能涉及的资源税的纳税人仅是生产应税矿产品的企业

B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，应当以销售数量为课税数量

C.纳税人自产自用应税产品的，有原始凭证可确定自产自用数量的，仍应以税务机关  确定的折算比换算成的数量为课税数量

D.独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，应按本单位的适用资源税的单位税额，依  据收购的数量在其企业所在地代扣代缴资源税

E.独立矿山铁矿石资源税减按60%征收

[答案]B.E

12.注册税务师审核产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对下列哪些证照是否按规定贴花进行检查（）。

A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证

B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证

D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

[答案]D

13.简述印花税应税合同计税依据的审核要点。

[答案]①合同所载金额有多项内容时，是否按规定计算纳税。

②已税合同修订后增加金额的，是否补贴印花税。

③未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否已按规定贴花。

④以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花。

⑤当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税。

14.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是:签订时，先按每份合同定额贴花5元;结算时，再按际金额和适用税率计算（）。

A.减半贴花

B.全额贴花

C.补贴印花

D.加倍贴花

[答案]C

15.下列情形中，纳税人应按照"购销合同"适用税率计算缴纳印花税的有（）。

A.房地产开发企业与购房者签订的商品房销售合同

B.发电厂与电网的购售电合同

C.书店与出版社的购书协议

D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分

E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议

[答案]BC.D

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