本文主要为您介绍2012年注册税务师考试《税务代理实务》第九章 所得税纳税申报和纳税审核的知识点精讲辅导，希望对您参加本次考试有所帮助！
第一节 企业所得税纳税申报和纳税审核
一、企业所得税的基本规定（熟悉，结合《税法Ⅱ》的内容学习）
（一）纳税人
1.法人所得税制，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
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组织形式
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是否具有法人资格
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税务处理
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个体工商户
个人独资企业 合伙企业 |
不具有法人资格
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（1）不纳企业所得税
（2）投资者按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 |
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公司制企业
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具有法人资格
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（1）企业缴纳企业所得税
（2）个人投资者分得的股息、红利按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税 |
2.纳税人分为"居民企业"和"非居民企业"。居民企业就来源于中国境内外的所得纳税。
3.所得来源地的规定
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所得类型
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所得来源地的确定
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销售货物所得
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按照交易活动发生地确定
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提供劳务所得
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按照劳务发生地确定
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转让财产所得
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不动产
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（责任编辑：中大编辑）
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