税务师

一、单项选择题 

1、某作家将自己的一部小说手稿公开拍卖，所取得收入应属于( )。  

  A、特许权使用费所得  

  B、稿酬所得  

  C、财产租赁所得  

  D、财产转让所得  

2、对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得的，以下列时间内取得的报酬所得为一次，计算缴纳个人所得税( )。  

  A、一年  

  B、一季度  

  C、—个月  

  D、半年  

3、中国公民王某的工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（ ）。  

  A、90元  

  B、475元  

  C、505元  

  D、840元  

4、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指（ ）。  

  A、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元  

  B、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元  

  C、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元  

  D、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元  

5、李某2004年1月将其自有居民住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，全年租金收入24000元。李某2004年的租金收入应纳个人所得税( )元。(不考虑其他税费的扣除)  

  A、4800元  

  B、2400元  

  C、2880元  

  D、1440元  

6、某外籍个人2002年1月20日受派来华工作，2003年3月17 日离境，2003年4月14日又入境，2003年9月26日再次离境，2003年10月9日再一次入境，2004年12月10日离华回国，则该纳税人( )。  

  A、2003年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人  

  B、2004年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人  

  C、2003、2004年度均为非居民纳税人  
D、2003、2004年度均为居民纳税人  

7、罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就（ ）万元在中国缴纳个人所得税。  

  A、10  

  B、20  

  C、30  

  D、0  

8、中国公民肖某2004年12月份取得当月工薪收入2400元和l－12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（ ）。  

  A、430元  

  B、550元  

  C、665元  

  D、825元  

9、王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应就该补偿收入（ ）万元的部分缴纳个人所得税。  

  A、0  

  B、1.2  

  C、1.8  

  D、0.6  

10、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。  

  A、个体工商户从事饲养业的，按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税  

  B、个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税  

  C、个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税  

  D、外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税   [Page]

11、下列应税项目在应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有（ ）。  

  A、财产转让所得  

  B、承包所得（不拥有所有权的承包方式）  

  C、技术服务费  

  D、 工资、薪金  

12、歌星王某参加某单位(非任职单位)组织的商业演出活动，一次获得表演收入60000元，通过中国境内的社会团体捐赠(公益性)10000元，其应纳个人所得税税额为( )。  
 A、8080元  

  B、12400元  

  C、9400元  

  D、15200元  

13、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入30000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。  

  A、14625  

  B、12625  

  C、8625  

  D、6000  

14、某人2004年5月取得工资收入1800元，稿酬收入3000元，他将稿酬收入全部捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（　）。  

  A、75元  

  B、257元  

  C、290.6元  

  D、338.4元  

15、下列说法不正确的是（ ）。  

  A、若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次纳税  

  B、若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别各处所得单独纳税  

  C、若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税  

  D、个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税 

16、学者甲与乙合作出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，甲分得17000元稿酬，乙分得3000元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为（　）。   

  A、2240元   

  B、2212元   

  C、3160元   

  D、3200元   

17、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。   

  A、民间借贷利息   

  B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金   

  C、个人购买福利彩票的中奖收入50000元   

  D、本单位自行规定发给的补贴、津贴   
18、下列各项所得应缴纳个人所得税的是（ ）。   

  A、个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费   

  B、国债利息   

  C、按国家统一规定领取的退休工资   

  D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴   

19、下列所得中，不属于免征个人所得税的有（　）。   

  A、政府发放的独生子女补贴   

  B、个人银行结算帐户存款利息   

  C、保险赔款   

  D、军人的转业费、复员费   

20、按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。   

  A、个体户征生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除   

  B、个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除   

  C、个体户若发生经营亏损，不允许弥补   

  D、各种赞助支出不允许在所得税前扣除    [Page]

21、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（　）。   

  A、收入来源地   

  B、个人户籍所在地   

  C、税务局指定地   

  D、其中固定一地   

22、对于个人投资企业，凡是实行查账征税办法的，其税率比照（ ）项目进行纳税。   

  A、工资、薪金所得   

  B、劳务报酬所得   

  C、个体工商户生产、经营所得   

  D、对企事业单位承包、承租所得   

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