税务师

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9.下列货物适用增值税税率13%的有（　）。

A.农用拖拉机

B.农用汽车

C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品

D.各类水产品的罐头

E.二甲醚

10.一般纳税人出口旧设备的出口政策陈述，正确的有（ ）。

A.增值税一般纳税人出口自用旧设备，退税额按购进固定资产原值计算退税

B.增值税一般纳税人出口的自用旧设备，须按照有关税收法律法规规定的向主管税务机关备案的折旧年限计算提取折旧

C.增值税一般纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，也可以实行出口环节免税退税

D.出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法。

E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

11.按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有（　）。

A.典当业销售死当物品适用征收率为4%

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

C.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣

D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

E.对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，可以采用简易办法征收增值税

12.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

D.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天

E.纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天

13.依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按"免、抵、退"方法计算退税的有( )。

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购货物

E.外贸企业委托出口货物

14.下列关于消费税的政策陈述，正确的有（ ）。

A.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格

B.不进入烟草交易会，没有调拨价格的卷烟，消费税计税价格由省国家税务局核定

C.卷烟计税价格不符合规定的，由国家税务总局核定，其他的应税消费品不符合规定的，由省级国家税务局核定

D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E.对当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税情形的，采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣，不足抵扣部分结转下一期申报抵扣的方式处理

15.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

16.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.卷烟批发企业对外批发卷烟

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

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