税务师

三、计算机

(本大题共二题，每题由4个小题(单选)组成，每小题2分)

(一)某房地产开发公司2008年度开发一栋写字楼出售。取出的销售收入总额2000万元;支付开发写字楼的地价款400万元;开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元;开发过程中向非金融机构借款500万元，借款期限1年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%，写字楼所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

根据题目内容与土地增值税、企业所得税的有关规定，分别回答下列相关问题：

71. 计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为()万元。

A.780

B.795

C.960

D.1000

72. 计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和附加扣除费用为()万元。

A.110

B.240

C.320

D.330

73. 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税()万元。

A.177

B.147

C.183

D.201

74. 该房地产开发公司2008年度销售写字楼应缴纳企业所得税()万元。

A.45.54

B.94.05

C.89.5

D.123.09

(二)某国有企业2009年度有关资料如下：

(1)实收资本账户比2008年增加200万元，资本公积账户比2008年增加100万元。

(2)其他营业账簿共10本，包括车间统计薄2本。

(3)一项信贷业务既签订借款合同，合同总额为600万元，又分三次填开借据，金额分别为100万元、300万元、200万元。

(4)当年签订流动资金周转性借款合同一份，最高限额为500万元，年内签订随借随还合同三份，金额分别为300万元、200万元、200万元。

(5)签订财产保险合同一份，投保金额1000万元，保险费金额20万元。

(6)将财产赠给政府所立书据金额为20万元，将财产赠给另一关联企业所立书据金额为15万元。

(7)与专业银行签订无息贷款合同一份，金额为40万元。

(8)将已用印花税票揭下重用，票面金额为200元。

根据上述资料计算并回答下列问题：

75. 企业营业账簿应纳印花税为()元。

A.1540

B.1550

C.540

D.1040

76. 借款、贷款合同应纳印花税为()元。

A.570

B.550

C.900

D.850

77. 产权转移书据和保险合同应纳印花税为()元。

A.300

B.1075

C.275

D.375

78. 印花税票揭下重用的处罚办法是()。

A.处以2000元以上10000以下的罚款或者处以重用印花税票金额5倍罚款，即

1000元罚款

B.处以重用印花税票金额1倍罚款，即200元罚款

C.追缴税款，并处税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任

D.处以重用印花税票金额3倍罚款，即600元罚款

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