税务师

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17、 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

A隐瞒、虚报房地产成交价格的；

B提供扣除项目金额不实的；

C转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

D旧房及建筑物

标准答案：a, b, c, d

解 析：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；

（2）提供扣除项目金额不实的；

（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

（4）旧房及建筑物

18、 下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（　）。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的

标准答案：a, b, c

解 析：根据规定，取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，选项D不符合土地增值税清算条件。

19、 土地增值税的核定征收的项目（ ）

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

B擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

C虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；

D符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期

E申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

标准答案：a, b, c, d, e

解 析：土地增值税的核定征收：

1.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

2.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

3.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；

4.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期

5.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

20、 转让旧房时，计算土地增值额的扣除项目应包括（ ）。

A、房屋及建筑的评估价格

B、取得土地使用权支付的地价款

C、按国家规定交纳的有关费用

D、转让环节缴纳的税金

E、旧房的建造成本

标准答案：a, b, c, d

解 析：对旧房的转让按规定可扣除以下项目：①房屋及建筑物的评估价格。重置成本价需由政府批准设立的房地产评估机构评定；评估价格须经当地税务机关确认。②取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用；③转让环节缴纳的税金。

21、 下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有（ ）。

A、某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的

B、某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的

C、某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的

D、某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的

E、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

标准答案：a, c, d

解 析：本题考核点是计算土地增值税费用扣除的规定。B项按5%以内扣除。E项不允许扣除。

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