税务师

2013年注册税务师考试基础强化阶段，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税法二》的一系列基础练习题，希望对您的复习有所帮助！

11.下列个人所得按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有( )。

A.个人不在公司任职取得的董事费收入

B.个人兼职收入

C.演出人员参加本单位义演取得的奖金

D.个人从事彩票代销业务取得的收入

E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

12.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。

A.将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业)收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

13.中国公民陈某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月陈某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于陈某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。

A.陈某12月份共应缴纳个人所得税2090元

B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

E.兼职收入应并入当月工资申报纳税

14.下列所得按照"稿酬所得"计算个人所得税的是（ ）。

A.出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入

B.某学校老师在任职学校的校报上发表作品取得的稿费收入

C.光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得

D.《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

E.某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得

15.某咨询公司5位高级顾问共同编写出版一本管理咨询着作，共取得稿酬收入30000元。其中负责主编的一人分得主编费8000元，其余稿酬5人再平分。各自应缴纳的个人所得税，下列说法正确的有（ ）。

A.主编应纳的个人所得税是1388.8元

B.主编应纳的个人所得税是672元

C.其余四位每人应纳的个人所得税是492.8元

D.其余四位每人应纳的个人所得税是560元

E.共计应纳的个人所得税是3360元

16.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

17.下列行为中，不征收或免征土地增值税的有（　）。

A.转让集体土地的行为

B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为

C.转让国有土地使用权的行为

D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为

E.企业之间交换房地产

18.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（ ）。

A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的

B.因国家建设需要而自行转让的房地产

C.房地产开发企业对外投资的房产

D.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20％的

E.国家机关转让自用的房产

19.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B.取得的销售收入占该项目收入总额50％以上的

C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上的

E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用的

20.房地产开发企业将开发产品用于下列（　）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

B.开发的部分房地产用于职工福利

C.开发的部分房地产用于出租

D.开发的部分房地产用于对外投资

E.开发的部分房地产用于办公自用

答案及解析

11.

【正确答案】：ABE

【答案解析】：选项C，演出人员参加本单位义演取得奖金,是工资薪金所得；选项D，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照"个体工商户的生产、经营所得"项目计征个人所得税。

【该题针对"劳务报酬所得"知识点进行考核】

12.

【正确答案】：CDE

【答案解析】：选项A，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30％的部分可以据实扣除。选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。

【该题针对"个体工商户的生产、经营所得"知识点进行考核】

13.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税；选项E，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税；应纳个人所得税=（4000-2000）×10%-25+（3000-800）×20%+15000×10%-25=2090（元）

【该题针对"全年一次性奖金的计税"知识点进行考核】

14.

【正确答案】：ABE

【答案解析】：选项C、D，应该按照"工资、薪金所得"缴纳个人所得税。任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按"工资、薪金所得"项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按"稿酬所得"项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按"稿酬所得"项目计算缴纳个人所得税。

【该题针对"稿酬所得"知识点进行考核】

15.

【正确答案】：ACE

【答案解析】：（1）扣除主编费后所得＝30000－8000＝22000（元）

（2）平均每人所得：22000÷5＝4400（元）

（3）主编应纳个人所得税税额＝（8000＋4400）×（1－20％）×20％×（1－30％）

＝1388.8（元）

（4）其余四人每人应纳个人所得税税额＝4400×（1－20％）×20％×（1－30％）

＝492.8（元）

（5）共计应纳个人所得税＝1388.8＋492.8×4＝3360（元）

【该题针对"稿酬所得"知识点进行考核】

16.

【正确答案】：ADE

【答案解析】：选项B，从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

【该题针对"个人所得税征收管理"知识点进行考核】

17.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：转让集体土地的行为，属于违法行为，是不征收土地增值税的；土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为，均不征收土地增值税。

【该题针对"土地增值税的征收范围"知识点进行考核】

18.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：房地产开发企业对外投资的房产视同销售，缴纳土地增值税；国家机关转让自用的房产，是房产的转让行为，缴纳土地增值税。

【该题针对"减免税优惠"知识点进行考核】

19.

【正确答案】：ACDE

【答案解析】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:

(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；

(2)取得销

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