税务师

四、工业企业所得税的核算

（一）按税法计提当期应缴所得税时：

借：所得税费用－当期所得税费用

    贷：应交税费－应交所得税

（二）确认相关递延资产或负债时：

确认递延所得税资产时：

借：递延所得税资产

    贷：所得税费用－递延所得税费用

确认递延所得税负债时：

借：所得税费用－递延所得税费用

    贷：递延所得税负债

（三）资产负债表日根据所得税准则调整递延所得税资产或递延所得税负债的账面余额。

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