税务师

为了帮助考生系统的复习注册税务师考试课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2012年注册税务师考试相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！

11.[答案]C

[解析]公益性捐赠扣除限额＝（1200＋400＋100－1600）×12%＝12（万元），实际发生20万元，准予扣除12万元。应纳税额＝（1200＋400＋100－1600＋20－12）×25%＝27（万元）

12.[答案]A

[解析]企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起3年内提出相应调整的申请。

13.[答案]B

[解析]代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

14.[答案]C

[解析]关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；直接或者间接地同为第三者控制；在利益上具有相关联的其他关系。

15.[答案]D

[解析]应纳税所得额=[（不含税收入-速算扣除数）×（1-20%）]÷[1-税率×（1-20%）] =[（85000-7000）×（1-20%）]÷[1-40%×（1-20%）]= 91764.71 应代扣代缴税额=91764.71×40%-7000=29705.88（元）

16.[答案]C

[解析]中登公司计算预扣预缴每股个税＝13.92×（1-15％）×20％＝2.37元王某减持股份每股应纳个税＝9.68×（1-15％）×20％＝1.65（元）王某应申请退税＝（2.37-1.65）×10000＝7200（元）

17.[答案]A

[解析]年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：［36000－（2000－1700）］÷12＝2975（元），适用税率15％，速算扣除数是125元应纳税所得额＝［36000－125－（2000－1700）］÷（1－15％）＝41852.94（元） 41852.94÷12＝3487.75（元），适用税率15％，速算扣除数是125元应纳个人所得税＝41852.94×15％－125＝6152.94（元）

18.[答案]D

[解析]任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按"工资、薪金所得"计算缴纳个人所得税。该记者本月应纳个人所得税＝（3400＋2000－2000）×15％－125＝385（元）。

19.[答案]D

[解析]退休人员工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照"工资、薪金所得"缴纳个人所得税。2010年4月王先生应缴纳个人所得税＝（5000-2000）×15％-125＝325（元）

20.[答案]B

[解析]超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入：57500÷9＝6388.89（元）解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝［（6388.89－2000）×15％－125］×9＝4800.00（元）领取工资收入应缴纳的个人所得税＝（3500－2000）×10％－25＝125（元）合计应缴纳的个人所得税＝4800＋125＝4925（元）

相关推荐：

2012年注册税务师考试税法二基础强化测试题汇总

2012年注册税务师考试财务与会计基础测试题汇总

编辑推荐：

2012年注册税务师考试 网络课堂

2012年注册税务师考试信息免费短信提醒

2012年注册税务师考试教材预订

（责任编辑：中大编辑）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页