税务师

31、 甲公司2005年度发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2005年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为( )万元。

A.105

B.455

C.475

D.675

标准答案：b

32、 某公司自营建造工程，在建工程中领用了企业的商品价值80万元，其计税价格100万元，增值税率为17%，应计入该工程成本的金额为( )万元。

A.100万元

B.80万元

C.117万元

D.97万元

标准答案：d

解 析：80+100×17%=97万元

33、 某设备的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。该设备在第三年应计提的折旧额为( )。

A.15000

B.30000

C.10000

D.5000

标准答案：a

解 析：该设备在第3年应计提的折旧额

=(80000-5000)×3/15

=15000

34、 某企业对原有生产车间进行改扩建，设备帐面原值300万元，已提折旧140万元， 改扩建工程中发生各项支出80万元，变价收入20万元，则该企业改建后的该设备入帐价( )。

A.380

B.220

C.400

D.360

标准答案：b

解 析：300-140+80-20=220万元

35、 某企业在2007年3月份遭受自然灾害，共计损失120万元，其中流动资产80万元，固定资产损失40万元，企业收到保险公司的赔偿款项40万元，其中流动资产赔偿10万元，固定资产保险赔偿款30万元，由于自然灾害原因造成固定资产的净损失，计入“营业外支出”的余额为( )万元。

A.120万元

B.80万元

C.10万元

D.0

标准答案：c

解 析：固定资产净损失40-30=10万元

36、 东风公司2007年1月1日购入一项专利权，实际支付的买价及相关费用共计48万元。该专利权的摊销年限为5年。 2009年4月1日，东风公司将该专利权的所有权对外转让，取得价款20万元。转让交易适用的营业税税率为5%。假定不考虑无形资产减值准备，转让该专利权形成的净损失为( )万元。

A.8.20

B.7.4

C.7.20

D.6.6

标准答案：b

解 析：转让该专利权形成的净损失=(48-48÷5÷12×27+20×5%)-20 =7.40

37、 甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元;发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态;不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为( )万元。

A.622.2

B.648.2

C.666.4

D.686.4

标准答案：c

38、 某公司因某项未决诉讼而存在赔款的可能性，经咨询有关专家，绝大多数专家认为赔款金额应在8000-10000元之间。则最佳估计数为( )。

A.8000

B.9000

C.10000

D.1000

标准答案：b

解 析：此题存在一个金额范围，应按上、下限金额的平均数确定。

39、 某企业于2007年11日接受一项产品安装任务，安装期3个月，合同收入150 000。年度预收款项50 000元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本60 000元，预计还将发生成本30 000元，则该企业2007年度确认收入为( )元。

A. 50 000

B. 100 000

C. 150 000

D. 0

标准答案：b

40、 2001年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2005年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。2006年度该设备应计提的折旧额为( )万元。

A.90

B.108

C.120

D.144

标准答案：b

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