税务师

2012年注册税务师考试知识系统强化阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列过关训练题，希望对您的复习有所帮助！

17.依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有（）。

A.单位将境内不动产无偿赠送他人

B.福利企业在境内提供中介劳务

C.境外企业转让无形资产给境内企业使用

D.残疾人个人提供劳务

E.纳税人将土地使用权归还给土地所有者，取得征地补偿费

18.依据营业税的有关规定，下列说法中错误的有（）。

A.国际联运业务以全程运费收入为计税营业额

B.邮运运费收入应按"交通运输业"计征营业税

C.运输企业提供客运业务收取的手续费收入不计征营业税

D.外国企业在我国境内提供运输劳务取得的收入不计征营业税

E.我国企业在境外提供运输劳务取得的收入应计征营业税

19.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税"转让无形资产"税目的有（）。

A.土地租赁

B.提供无所有权技术

C.电影发行单位出租电影拷贝

D.土地所有者出让土地使用权

E.土地使用者将土地还给土地所有者

20.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按服务业-租赁业计征营业税的有（）。

A.湿租业务

B.程租业务

C.期租业务

D.光租业务

E.融资租赁

21.依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（）。

A.个人按市场价格出租居民住房

B.单位和个人将承租的场地、物品、设备等转租给他人的行为属于租赁行为

C.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券

D.以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险

E.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款

22.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

A.金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额

B.一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额

C.对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额

D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给于客户的折扣不得从营业额中扣除

E.金融经纪业务的计税营业额是手续费等各项收入，但不包括价外收取的代收代付费用

23.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有（）。

A.企业按房改成本价出售住房

B.企业自建住房售给本单位职工

C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

D.企业提供垃圾处置劳务

E.个人转让着作权

24.出口货物退（免）税的税种包括（）。

A.资源税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

E.关税

答案及解析

17

[答案] AC

[解析] 残疾人个人提供的劳务免征营业税；福利企业其经营属于营业税"服务业"税目范围内（广告业除外）的业务，免征营业税；纳税人将土地使用权归还给土地所有者的行为（出具县级和县级以上人民政府收回土地使用权的正式文件即可，无论支付征地补偿费的资金来源是否为财政资金），不征收营业税。

18

[答案] ACDE

[解析] 联运业务以其实际取得的收入为营业额，即指运输企业开展联运业务时，以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额。邮运运费收入是铁路系统运输收入，应按"交通运输业"计征营业税；运输企业提供客运业务收取的手续费收入属于运输企业的价外费，要依法计征营业税；外国企业在我国境内提供运输劳务取得的收入属于我国营业税的征收范围。我国企业在境外提供运输劳务取得的收入不属于我国的营业税征收范围。

19

[答案] ABDE

[解析] 对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用"转让无形资产"税目征收营业税;

转让土地使用权,指土地使用者转让土地使用权的行为。 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为,不征收营业税。转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为。提供无所有权的技术，不作为本税目的纳税对象。

20

[答案] ABCE

[解析] 对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按"交通运输业"税目征收营业税。

对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按 "服务业"税目中的"租赁业"项目征收营业税。融资租赁属于金融业务的征收范围。

21

[答案] ABD

[解析] 单位和个人将承租的场地、物品、设备等转租给他人的行为属于租赁行为，按"服务业--租赁业"税目征税。

22

[答案] ABC

[解析] 金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额; 一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额；证券公司以在证券交易时向客户收取的佣金为计征营业税营业额，如果证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税；如果将折扣额另开证券交易交割凭证或发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从佣金计税营业额中将折扣额扣除。金融经纪业收入，是指受托代他人经营金融活动业务取得的收入，包括手续费（佣金）收入及价外收取的代垫、代收代付费用（如邮电费、工本费）加价等。

23

[答案] ACDE

[解析] 企业按房改成本价出售住房、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

24

[答案] CD

[解析] 出口货物退（免）税的税种包括增值税、消费税。

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（责任编辑：中大编辑）