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银行结算账户

知识点一、银行结算账户的概念与分类

(一)银行结算账户的概念和特点

银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

银行结算账户的特点：

1、银行结算账户办理的是人民币业务;

2、银行结算账户办理的是资金收付结算业务;

3、银行结算账户是活期存款账户;

(二)银行结算账户的分类

按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

(三)基本存款账户

基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。该账户主要办理：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。

(四)一般存款账户

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

(五)专用存款账户

专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

专用存款账户的开户要求：

出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。

(六)临时存款账户

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

注意问题

1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。

4.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。

(七)个人银行结算账户

个人银行结算账户，是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

个人银行结算账户有三个功能：一是活期储蓄功能;二是普通转账功能;三是通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。

(八)异地银行结算账户

异地银行结算账户，是指存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地行政区域之外(跨省、市、县)开立的银行结算账户。

存款人需要在异地开立个人银行结算账户，应出具在住所地开立账户所需要的证明文件。

知识点二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

1.一个基本账户原则;

2.自主选择银行开立银行结算账户原则;

3.守法合规原则;

4.存款信息保密原则。

知识点三、银行结算账户的开立、变更与撤销

(一)银行结算账户的开立

1.存款人填交开户申请

2.开户银行审查

3.人民银行审核、核准

4.开户银行办理开户手续

5.银行结算账户的使用

(二)银行结算账户的变更

存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。

(三)银行结算账户的撤销

1.撤销情形(有以下情形之一的)

(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;

(2)注销、被吊销营业执照的;

(3)因迁址需要变更开户银行的;

(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

2.撤销顺序

存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

3.不得撤销的情形

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

4.强制撤销的情形

银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

知识点四、违反银行账户结算管理制度的法律责任

(一)存款人

存款人在开立、撤销银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以10000元以上30000元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：①违反规定开立银行结算账户;②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户;③违反规定不及时撤销银行结算账户。(2)存款人在使用银行结算账户过程中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上30000元以下的罚款：①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;②违反规定支取现金;③利用开立银行结算账户逃避银行债务;④出租、出借银行结算账户;⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存人单位信用卡账户。

(二)银行及其有关人员

1.为存款人多头开立银行结算账户;明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储——5万-30万

2.其他情形——5000元-3万

题库：会计从业资格考试题库

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（责任编辑：xy）

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