管理会计师

第四节 对账

所谓对账就是指核对账目，对账簿记录的正确与否进行核对。对账的内容主要包括以下几点。

一、账证核对

账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。这种核对，一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。

二、账账核对

账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。包括：(1)总分类账簿有关账户的余额核对;(2)总分类账簿与所属明细分类账簿核对;(3)总分类账簿与序时账簿核对;(4)明细分类账簿之间的核对。

三、账实核对

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。包括：

(1)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符;(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符;(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符，材料、产成品、固定资产等财产物资明细分类账的账面余额，应与实有数量相核对;

(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。

（责任编辑：中原茶仙子）

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