管理会计师

13[多选题] 下列各项中，体现会计职业道德特征的是(　　)。

A.会计人员自身必须廉洁B.具有一定的强制性C.具有一定的他律性D.较多关注公众利益

参考答案：B,D

参考解析：本题考核职业道德的特征。会计职业道德与其他职业道德相比具有自身的特征：会计职业道德具有更多的强制性，较多关注公众利益。

14[多选题] 会计法律制度和会计职业道德的区别在于(　　)。

A.性质不同B.评价标准不同C.作用不同D.内容不同

参考答案：A,B

参考解析：会计法律制度和会计职业道德，两者在作用上相互补充、相互协调;两者在内容上相互借鉴、相互吸收。两者的区别有：性质不同、作用范围不同、表现形式不同、实施保障机制不同、评价标准不同。

15[多选题] 根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人的直系亲属能够担任本单位的(　　)。

A.出纳工作B.稽核工作C.财务会计报告编制工作D.固定卡片登记工作

参考答案：B,C,D

参考解析：根据《会计基础工作规范》第16条的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

16[多选题]国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部依法对(　　)进行监督指导。

A.注册会计师协会

B.会计师事务所

C.注册会计师

D.会计师事务所出具的审计报告的程序和内容

参考答案：A, B, C, D

参考解析：国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。财政部门对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。

17[判断题] 采购人使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购必须适用《政府采购法》。(　　)

参考答案：错

参考解析：本题考核《政府采购法》的适用范围。采购人使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购，贷款方、资金提供方与中方达成的协议对采购的具体条件另有规定的，可以适用其规定。

18[判断题] 预算单位零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。(　　)

参考答案：错

参考解析：预算单位零余额账户在支出管理中，用于财政授权支付和与国库单一账户清算。

19[不定项选择题] 据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　)。

A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.金店销售金银业务

参考答案：A,C,D

参考解析：根据规定邮政部门发行报刊缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人发行报刊缴纳增值税。故选ACD。

根据以下资料回答问题

资料：某商贸公司为一般纳税人，2013年2月发生以下几笔购销业务。

(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43.35万元。同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。

(2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为550万元(不含税);另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。

(3)购买一批广告性质的礼品，赠给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。

(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是8 500元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。要求：按照增值税的规定和要求，选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。

20[不定项选择题]应计算当期销项税额的销售额包括( )。

A.销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元

B.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元

C.以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额10万元

D.购买广告性质的礼品，赠送客户，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元

参考答案：A,C,D

参考解析：当期销项税额计算：一是销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额;二是以旧换新方式销售，不得扣除收购旧货支付的款额，向消费者销售应为含税价，应换算为不含税价格;三是将购买的货物赠送客户，视同销售。故选ACD。

21[不定项选择题]当期销项税额为( )万元。

A.1 10.5B.93.5C.112.2D.95.2

参考答案：C

参考解析：当期销项税额=550×17%+[(107+10)÷(1+17%)×17%]+

10×17%=93.5+17+1.7=112.2(万元)。故选C。

22[不定项选择题]可以抵扣的进项税额包括( )。

A.购进货物取得的专用发票上注明的增值税额

B.购买礼品的进项税额

C.购进冰柜用于集体福利的进项税额

D.支付运费的进项税额

参考答案：A,B,D

参考解析：当期可以抵扣的进项税额包括：一是购进货物取得的专用发票

上注明的增值税额;二是支付运费的进项税额;三是购买礼品的进项税额。对于购进冰柜用于集体福利的进项税额不得抵扣。故选ABD。

23[不定项选择题]当期可以抵扣的进项税额为( )万元。

A.43.35B.45.4C.43.7D.45.O5

参考答案：B

参考解析：当期进项税额=255×17%+5×7%+10×17%=43.35+0.35+1.7=45.4(万元)。故选B。

24[不定项选择题]当期应纳增值税额为( )万元。

A.65.1B.66.45C.68.5D.66.8

参考答案：D

参考解析：当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=112.2-45.4=66.8(万元)。故选D。

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（责任编辑：xy）

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