管理会计师

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四、简答题

1. 简述库存现金管理内部控制制度。

五、分录题及账表题

1. 大华公司2010年12月份发生如下业务：

（1）销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，收到商业汇票一张。

（2）销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元。委托银行收款，款项已经收到。

（3）销售商品一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，收到转账支票一张。

（4）归还前欠D公司的材料款50 000元。

（5）汇往天津10 000元，开立采购专户。

（6）在天津采购原材料一批，价款为8 000元，增值税为1 360元，多余款项转回本企业开户行，材料已验收入库。

（7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。

（8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。

要求：编制上述业务的相关分录。

2. 某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：

（1）企业偿还A公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账；

（2）企业收到销售商品款70200元已登记入账，但银行尚未登记入账；

（3）银行已划转电费9800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；

（4）银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。

要求：根据上述给定资料（1）—（4）填列“银行存款余额调节表”。

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（责任编辑：中大编辑）

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