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考点7 会计核算软件的功能模块

(一)会计核算软件的构成

下面简单介绍会计核算系统中各功能模块的主要作用。

1.账务处理模块。作为整个会计核算软件的核心，账务处理模块是以会计凭证为原始数据，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。期末账务处理模块将生成日记账、总分类账和其他功能模块生成的明细分类账之外的全部明细分类账。

此外，为了更好地完成账务处理工作，很多会计核算软件的账务处理模块还提供了记账凭证汇总、银行对账、清理往来账以及部门核算和项目核算等辅助核算功能。

2.报表处理模块。会计报表生成、汇总与分析模块主要是根据事先定义好的格式和数据生成公式，由计算机自动从账务处理系统的账簿数据库中获取核算数据，完成各种报表的编制与汇总工作，生成各种内部报表、外部报表及汇总报表，并根据报表数据生成各种分析图等。企业会计报表发生变动时，只需修改或重新定义报表格式和取数公式即可。

3.固定资产核算模块。固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。与手工处理类似，软件也通过固定资产卡片来管理固定资产的增减变动情况。对于折旧计提则是通过设置自定义转账凭证的方式每月由计算机自动完成。

4.工资核算模块。工资核算功能模块主要用于计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。根据工资数据的特点，一般可把工资数据分为基本不变和变动数据两大类，其中，基本不变数据(如姓名、部门、参加工作时间、基本工资等)在系统启用时一次输入，平时根据是否发生变化随时修改;变动数据(如出勤天数、加班天数等)则因每月变动需要每月输入，并据此计算职工的月工资。

5.应收/应付款核算模块。

应收/应付款核算功能模块主要根据应收/应付业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作;动态反映各往来客户的信息;进行账龄分析和坏账估计;自动勾对往来账款;生成应收/应付账款明细表和账龄分析表;自动编制有关凭证并传递到账务处理模块等。有的会计核算软件将应收/应付款的核算功能模块单独分离出来，分别建立应收账款核算功能模块和应付账款核算功能模块两个模块。

6.其他模块。其他模块主要包括：存货核算系统、成本核算系统、销售核算系统和财务分析等。

(二)账务处理模块与主要核算模块间的联系

与其他模块相比，账务处理模块的处理流程不是最复杂的，但它能汇集企业全面的经济活动数据，进行处理并提供综合财务信息，为编制会计报表和进行企业财务分析提供必要的数据和信息，从而为投资者、债权人、管理人员和政府有关部门等企业内外的各个方面提供相应的会计信息。

账务处理模块在会计核算软件中处于核心地位，它与其他各个单项核算模块均保持非常紧密的联系。由于账务处理模块以会计凭证为主要数据处理对象，而会计凭证所包含的信息相对比较全面、标准，因此账务处理模块与其他模块之间的联系主要表现为凭证数据的传递。

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（责任编辑：中原茶仙子）

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