高级会计师

一、基本的财务比率

（一）变现能力比率

1、流动比率

流动比率=流动资产÷资产负债

2、速动比率

　 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债

3、保守速动比率

保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债

（二）资产管理比率

1、营业周期

　 营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数

2、存货周转天数

　 存货周转率＝销售成本÷平均存货

　 存货周转天数＝360÷存货周转率

3、应收账款周转天数

　 应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款

   （平均应收账款是指资产负债表中“应收账款”和“应收票据”的期初、期末金额的平均数之和）。

　 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率

　“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。

4、流动资产周转率

　 流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产

5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额

（三）负债比率

1、资产负债率

　 资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%

2、产权比率

　 产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%

3、有形净值债务率

　 有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%

4、已获利息倍数

　 已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用

　 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）

5、影响长期偿债能力的其他因素

　（1）长期租赁

　（2）担保责任

　（3）或有项目

（责任编辑：vstara）

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