高级会计师

本章的主要内容包括：

一是内部控制的目标、原则与要素。

内部控制目标5个：包括促进遵循国家法律法规;促进维护资产安全、促进提高信息报告质量;促进提高经营效率和效果;促进实现发展战略。

内部控制原则5个：包括全面性原则;重要性原则;制衡性原则;适应性原则;成本效益原则。

內部控制要素5个：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

二是企业层面和业务层面控制。

企业层面控制5项内容，包括组织架构控制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制和企业文化控制。

业务层面控制13项内容，包括资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、销售业务控制、研究与开发控制、工程项目控制、担保业务控制、业务外包控制、财务报告控制、全面预算控制、合同管理控制、内部信息传递控制和信息系统控制。

三是内部控制评价。

内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

四是内部控制审计。

内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

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