高级会计师

为了帮助考生系统的复习高级会计师课程，全面的了解高级会计师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年高级会计师相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

该企业2007年的相关预测数据为：销售收入20000万元，新增留存收益100万元；不变现金总额1000万元，每元销售收入占用变动现金0.05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表所示：

现金与销售收入变化情况表

要求：

（1）根据资料一，运用高低点法测算甲企业的下列指标：

①每元销售收入占用变动现金；

②销售收入占用不变现金总额。

（2）根据资料二为乙企业完成下列任务：

①按步骤建立总资金需求模型；

②测算2007年资金需求总量；

③测算2007年外部筹资量。

【正确答案】：（1）首先判断高低点，因为本题中2006年的销售收入最高，2002年的销售收入最低，所 以 高点是2006年，低点是2002年。

①每元销售收入占用现金

＝（750－700）/（12000－10000）＝0.025（元）

②销售收入占用不变现金总额

＝700－0.025×10000＝450（万元）

或＝750－0.025×12000＝450（万元）

（2）总资金需求模型

①根据列示的资料可以计算总资金需求模型中：

a＝1000＋570＋1500＋4500－300－390＝6880

b＝0.05＋0.14＋0.25－0.1－0.03＝0.31

所以总资金需求模型为：y＝6880＋0.31x

②2007资金需求总量

＝6880＋0.31×20000＝13080（万元）

③2007年外部筹资量

＝13080－（2750＋2500＋3000＋1500）－100

＝3230（万元）

【该题针对“财务战略规划的基础”知识点进行考核】

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（责任编辑：中大编辑）

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