管理咨询师

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财务管理系统设计①

(一)环境评估

企业财务管理环境是影响企业财务体系运行的各种内外部条件的总和。由于出资人和经营者观察环境的角度不同，其评价也会不同。

1.出资人财务管理环境评估

(1)外部环境。从财务管理的角度，出资人更关注如下外部环境因素：

①治理环境

②技术环境

题目：出资人财务管理环境评估中，从财务管理的角度，出资人更关注如下外部环境因素是：()。

A.治理环境

B.战略协同性

C.资源效率

D.技术环境

E企业治理状况

答案：(AD )

(2)内部环境。从财务管理的角度，出资人更关注如下内部环境因素：

①资产分布状况。主要从资产的地域分布和产业的关联角度，评估资源的分散度和关联度情况;

②战略协同性③资源效率。

④企业治理状况。

⑤内部控制制度状况。

⑥管理条件。

2.经营者财务管理环境评估

(1)外部环境。从财务管理的角度，经营者更关注如下外部环境因素：

①商业环境。商业环境主要是由市场、客户、供应商和劳动力构成的企业外部环境，

商业环境的竞争压力会降低企业利润空间(如产品价格下降、材料涨价)和带来经营风险(如赊销);

②投资环境。主要包括各类投资政策，优惠条款和限制，以及潜在的投资风险等;

③融资环境。融资环境主要包括银行、股票市场、信贷等，融资环境的调整会对企业产生较大的资金压力和财务风险;

④税收环境。

(2)内部环境。从财务管理的角度，经营者更关注如下内部环境因素：

①发展战略。

②发展阶段。

③与业务的关系。

④财务地位。

(二)财务管理现状评估

1.出资人财务管理现状评估

(1)组织保障

①管理机构设置。主要评估总部财务管理机构中是否建立了专门的出资人财务管理机构，或是否设置了专门的岗位，或岗位职责中所包含的子企业监管职能的情况;

②财务委派制度。主要评估总部财务对子企业的财务委派情况，包括委派岗位、级别、工作关系、工作条件及其作用发挥等。

(2)功能运行

①会计信息管理。主要评估子企业的会计政策、科目设置及使用、执业判断、会计报告和财务信息系统“一体化”等方面是否符合企业的整体利益，避免操纵利润和提供虚假信息;

②现金流量管理。包括：第一、资金的集中管理情况(模式、流程和制度等);第二、资金的流量监控，重大异常流量的跟踪分析等;第三、重大投资、融资资金的监控和对外担保行为的监控等;

③出资人预算管理。包括出资人预算体系(目标、编制、分析控制、调整、考评等)、流程和制度等;

④内控制度管理。包括内部控制制度框架、关键控制点、预警系统和修订情况等;

⑤内外部审计管理。包括内部稽核、内部审计及外部审计制度、程序和开展情况等

2.经营者财务管理现状评估

(1)组织保障

①管理机构设置。

②人员配备。

(2)管理条件

①财务信息系统。

②制度保障。

(3)功能运行

①法定会计管理

②财务管理。

③战略及决策支持。主要评估财务战略、财务分析、投融资评估、资本结构分析、利润分配政策、并购重组、各类业务财务评价和业绩评价等。

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