公路造价师

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公路造价工程师考试造价管理相关知识辅导

前言

一、内容提要：

1资本金制度

2项目资本金筹措的渠道

3负债筹资的渠道

4资金成本的计算

5资金结构

二、考试目的和考试要求：

本部分的考试目的是测试应考人员对项目资本金筹措的渠道、负债筹资的渠道以及资金成本的含义与计算的掌握程度，2012年公路造价师报名时间考察了应考人员对项目资金筹措的基本要求、资本金制度的熟悉程度，重点考察应考人员对项目资金筹措的要求、资本金的定义、资本金制度的规定、资本金的来源、资本金筹资与负债筹资的渠道，各种筹资方式的优缺点以及不同筹资方式资金成本的计算等基本内容的熟悉和掌握程度。

考试基本要求

掌握：项目资金筹措的基本要求，资本金筹措的渠道，负债融资的渠道，资金成本的含义与计算。

熟悉：资本金制度的有关内容。

第四节项目资金筹措的渠道

一、项目筹资的基本要求

1.合理确定资金需要量，力求提高筹资效果

2.认真选择资金来源，力求降低资金成本

3.适时取得资金，保证资金投放的需要

4.适当维持自有资金比例，正确安排举债经营

1.合理确定资金需要量，力求提高筹资效果

无论通过什么渠道，采取什么方式筹集资金，都应首先确定资金的需要量。在确定资金需要量的时候既要避免资金不足影响项目的牛产经营和分展：又要避免因为资金的过剩造成浪费，影响了资金使用的效果。所以在实际工作中，必须预测与确定未来资金的需要量，以便于选择合适的渠道与方式，筹集所需的资金，防止筹资不足或筹资过剩，提高资金的使用效果。

2.认真选择资金来源，力求降低资金成本

项目筹集资金可以采用的渠道和方式多种多样，不同渠道和方式筹资的难易程度、资金成本和风险各不一样。综合考虑筹资过程中发生的费用，包括资金占用费(利息等)和资金筹集费(发行费等)，选择最经济方便的渠道和方式，以使综合的资金成本最低。

3.适时取得资金，保证资金投放的需要

资金筹集必须有时间上的安排，这取决于投资过程中资金需要的数量和时间。资金占用时间的长短直接影响到资金的成本。合理安排筹资与投资，使资金在时间上互相衔接，避免因取得资金过早而造成使用前的闲置而多支付的资金成本或由于取得资金时间的滞后而耽误投资的有利时机。

4.适当维持自有资金比例，正确安排举债经营

举债经营即项目通过负债筹措资金来开展生产经营活动。举债经营可以给项目带来一定的好处，因为借款利息可在所得税前列人成本费用，对项目净利润影响较小，能够提高自有资金使用效果;并且当项目的净利润大于筹集资金的成本时，负债比例的提高可以项目的净利润。但负债的多少必须与自有资金和偿债能力的要求相适应。如负债过多，会发生较大的财务风险，降低项目的信用程度，甚至会由于丧失偿债能力而面临破产。因此，项目法人在考虑自有资金与负债的比例时既要充分利用举债经营的积极作用，又要避免可能产生的债务风险。

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