公路造价师

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公路工程造价案例分析知识点辅导

15.资产负债表:反映的是每年末的资产累计状态

资产:1)流动资产总额=流动资产(背景材料)+累计盈余资金(资金来源与运用表，逐年累计)

累计盈余资金: 资金来源与运用表

最后一年的累计盈余:累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-回收流动资金

( 可能考虑到这两项回收的资产不太可靠，本着稳健考虑)

2)在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。

建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计

3)固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额(包括)-无形资产-折旧费

第一年后：上一年固定资产净值-折旧费

4)无形资产净值： 逐年扣减无形资产余值

负债及所有者权益：

1)负债：流动负债：背景材料

贷款负债：取自还本付息表(分年本息)

2)所有者权益：

资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金2012年公路工程造价资格考试

第二年：包括第一年的自有资金总额

投产期第一年：自有资金总额(建设期的)+第一年投入的流动资金

第二年：上一年余额+第二年投入的流动资金

第三年：上一年余额+第三年投入的流动资金

第三年后：以后各年上年余额照抄

累计盈余公积金：损益表中盈余公积金分年累计分年填入

累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入

16、资产负债比=负债总额/资产总额;流动比=流动资产总额/流动负债总额

17、 建设项目财务评价的基本题型：

a、借款还本付息表+总成本费用表+损益表+盈利能力分析

b、借款还本付息表+现金流量表+敏感性分析

c、借款还本付息表+资金来源与运用表+偿债能力分析

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