公路造价师

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公路工程造价案例分析知识点辅导

实际利率与名义利率

一般题目中的利率都是按年给出的，即年利率。如果计息期也是以年为单位，则该利率即为实际利率;如果计息期是以月、季、或半年为单位，那么该利率就是名义利率。一般在案例计算中所使用的利率均为实际利率，因此要将名义利率换算为实际利率。

名义利率与实际利率的换算公式为

i实际=(i+i/m)m-1

式中：m——根据题目中给出的计息期所算出的年计息次数(若计息期以年为单位，则m=1).

流动负债=应付账款+预收账款

1)应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为：

应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)÷应付账款周转次数

2)预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数

9.折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产(注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题

年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限(项目寿命期)

固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 (营运期<寿命期)

10.01还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息

10.等额本金偿还:

① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金

未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润)2012年公路工程造价师过渡考试

未分配利润：就是用来还款的利润

②税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金

未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费

盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%

税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率

应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润

11.每年按最大偿还能力偿还:

①还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0 ,盈余公积金=0.

②还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.

应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金

③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)

12.注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。

两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别)

简称“ 营补两回收”

现金流出：

项目投资现金流出	资本金的现金流出
固定资产投资（不含利息）	自有资金投入
流动资产投资
经营成本来	两类借款的本和息支出
营业税金及附加	经营成本
维持运营投资（运营的投资）	销售税金及附加
所得税前净现金流量	所得税
调整所得税（以息税前利润计）	维持运营投资（运营的投资）
所得税	所得税
所得税后净现值来	净现金流量计算

注：1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息(两种利息)要牢牢记住

2、调整所得税=息税前利润×税率

息税前利润=营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出

3、所得税是 =(销售收入-总成本费用-销售税金及附加)×税率，是以总成本来算的

4、利息归入总成本 而不是经营成本

5、流动借款是均为全年计息的。

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