投资建设项目管理师

1.某新建项目，建设期为4年，第一年借款2000万元，第二年借款3000万元，第三年借款3000万元，第四年借款2000万元，各年借款均在年内均衡发生，年利率为7％，每年计息一次，建设期内不支付利息。试计算该项目的建设期利息。

解：第一年借款利息：

Q1＝（P1-1+A1/2）×i＝2000×7％＝70（万元）

第二年借款利息：

Q2＝（P2-1+A2/2）×i＝（2000+70+3000/2）×7％＝249.9（万元）

第三年借款利息：

Q3=（P3-1+A3/2）×i＝（2000+70+3000+249.9+3000/2）×7％＝477.4（万元）

第四年借款利息：

Q4＝（P4-1+A4/2）×i＝（2000+70+3000+249.9+3000+477.4+2000/2）×7％

＝685.8（万元）

该项目的建设期利息为：

Q＝Q1+Q2+Q3+Q4＝70+249.9+477.4+685.8＝1483.1（万元）

2.某资源综合利用项目正常生产年份的经营成本数据如表4—8所示。根据该项目的实际情况确定其各项流动资产和流动负债的最低周转天数为：应收账款、应付账款均为30天；存货中各项原材料平均为45天，在产品为4天，产成品为15天；现金为15天；该项目不涉及预付账款和预收账款。试估算该项目正常生产年份所需流动资金。

表4—8    某资源综合利用项目正常生产年份的经营成本数据

解：

第一步：计算各分项的年周转次数：

应收账款＝360/30＝12（次）

外购原材料＝360/45＝8（次）

在产品＝360/4＝90（次）

产成品＝360/15＝24（次）

现金＝360/15＝24（次）

应付账款＝360/30＝12（次）

第二步：分项估算占用资金额：

应收账款＝17170/12＝1430.8（万元）

外购原材料＝13098/8＝1637.3（万元）

在产品＝（13098+2023+323+386+38）/90＝180.2（万元）

产成品＝（17170-470）/24＝695.8（万元）

存货＝1637.3+180.2+695.8＝2513.3（万元）

现金=（323+1340）/24=69.3（万元）

流动资产＝1430.8+2513.3+69.3＝4013.4（万元）

应付账款（即流动负债）＝（13098+2023）/12＝1260.1（万元）

该项目所需流动资金＝4013.4-1260.1＝2753.3（万元）

 

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（责任编辑：中大编辑）