投资建设项目管理师

(1) 资产的组成

资产由流动资产、在建工程、固定资产净值、无形及递延资产净值4项组成。其中：

1) 流动资产总额为应收账款、存货、现金、累计盈余资金之和。前三项数据来自流动资金估算表，累计盈余资金数额则取自资金来源与运用表，但应扣除其中包含的回收固定资产余值及自有流动资金。

2) 在建工程是指投资计划与资金筹措表中的年固定资产投资额，其中包括固定资产投资方向调节税和建设期利息。

3) 固定资产净值和无形及递延资产净值分别从固定资产折旧费估算表和无形资产及递延资产摊销估算表取得。

(2) 流动负债和长期负债

流动负债中的应付账款数据可由流动资金估算表直接取得。流动资金借款和其他短期借款两项流动负债及长期借款均指借款余额，需根据资金来源与运用表中的对应项及相应的本金偿还项进行计算。

1)长期借款及其他短期借款余额的计算。按下式进行：

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