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式中：(借款)t——为资金来源与运用表中第t年流动资金借款。若为其他情况，可参照长期借款的计算方法计算。
3)所有者权益包括资本金、资本公积金、累计盈余公积金及累计未分配利润。其中，累计未分配利润可直接得自损益表，累计盈余公积金也可由损益表中盈余公积金项计算各年份的累计值，但应根据有无用盈余公积金弥补亏损或转增资本金的情况进行相应调整。资本金为项目投资中累计自有资金(扣除资本溢价)，当存在由资本公积金或盈余公积金转增资本金的情况时应进行相应调整。资本公积金为累计资本溢价及赠款，转增资本金时对资产负债表进行相应调整以满足等式：资产=负债+所有者权益。
5.财务外汇平衡表的编制
财务外汇平衡表主要适用于有外汇收支的项目，用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平衡分析。
财务外汇平衡表格式见表4-9。“外汇余缺”可由表中其他各项数据按照外汇来源等于外汇运用的等式直接推算。其他各项数据分别来自与收入、投资、资金筹措、成本费用、借款偿还等相关的估算报表或估算资料。
表4-9 财务外汇平衡表 (万元)
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序号
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项 目
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合计
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建设期
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投产期
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达到设计能力生产期
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|||||
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1
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2
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3
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4
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5
|
6
|
…
|
ｎ
|
|||
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1
1.1
1.2
1.3
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
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生产负荷
外汇来源
产品销售外汇收入
外汇借款
其他外汇收人
外汇运用
固定资产投资中外汇支出
进口原材料
进口零部件
技术转让费
偿付外汇借款本息
其他外汇支出
外汇余缺
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2)技术转让费是指生产期支付的技术转让费。
4.4 案例分析
以某工业项目为例，说明财务报表的编制以及财务评价指标的计算方法。
1. 基础数据
新建一化工厂，预计项目建设期为3年，第4年投产，第5年开始达到设计生产能力，项目从建设期开始寿命期为15年。
(1) 固定资产投资8000万元，其中自有资金投资4000万元，第一年初投资2500万元，其中自有资金1500万元;第二年初投资3500万元，其中自有资金1500万元;第三年初投资2000万元，其中自有资金1000万元，不足部分为银行贷款。银行贷款年利率为10%，建设期间只计息不还款，第四年投产后开始还贷，每年付清利息并分10年等额偿还建设期利息资本化后的全部借款本金。
(2)流动资金投资约需2490万元，全部用银行贷款，年利率10%。
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