投资建设项目管理师

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投资项目管理师考试项目决策精讲资料

投资建设项目财务分析

2)偿债备付率

公式：

计算：可以分年计算，也可按整个借款偿还期综合计算，分年计算的偿债备付率更能反映项目的偿债能力。

判断：偿债备付率高，表明可用于还本付息的资金保障程度高。应大于1。

公式计算的考察

例题 2某企业2004年利润总额200万元，上缴所得税66万元，当年在成本中列支的全部利息67万元，折旧、摊销20万元，还本金额80万元，该企业当年的偿债备付率为()。

A 1.95 B 1.05 C 1.93 D 1.50

答案：D，

偿债备付率=(息税前利润+折旧、摊销-所得税)/(还本金额+成本费用中的全部利息)

=(200+67+20-66)/(67+80)=1.5

2 资产负债率

资产负债率过高、过低都不好，应结合债权人的要求、企业所处竞争环境、行业发展趋势等具体条件而定。

例题 3考试用书P145,例题7-5

7.4.2(掌握)财务生存能力分析

项目能否持续生存的条件是在项目运营期间，能否从各项经济活动中得到足够的净现金流量。

1 拥有足够的经营净现金流量是财务科持续的基本条件

2 各年累计盈余资金不出现负值是财务生存的必要条件

例题 4进行财务生存能力分析，需要编制( )。

A 项目投资现金流量表

B 项目资本金现金流量表

C 投资各方现金流量表

D 财务计划现金流量表

答案：D

例题 5进行财务生存能力分析时，财务计划现金流量表需要计算的净现金流量有( )。

A 经营活动净现金流量

B 资本金活动净现金流量

C 筹资活动净现金流量

D投资活动净现金流量

E 债权活动净现金流量

答案：ACD

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