投资建设项目管理师

第七章

1.财务分析的作用：

■财务分析的结论是项目决策重要依据之一

■财务分析在多方案比选中也具有重要作用

2.财务分析的内容和步骤：

■在明确项目范围的基础上，选取适宜的方法

■研究、确定财务分析的基础数据和参数

■进行现金流量预测与计算，编制辅助报表

■汇总编制财务报表

■计算财务指标

■做出财务分析结论

■对调整方案进行财务分析

■编写财务分析报告。

3.非经营项目，财务分析适当简化，只分析财务生存能力。

4.财务分析应遵循的原则：

■费用和效益识别的有无对比的原则

■费用和效益计算口径对应一致的原则

■动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则

■效益与风险权衡的原则

■基础数据确定的稳妥原则5.经济评价的核心技术-折现。有无对比是国际上通用的费用和效益识别的基本原则，有无对比对

依托老厂的改扩建项目、新建项目均适用。

6.影响市场价格的两个因素：

■相对价格变动因素---商品间比价的改变(供需量变化、价格政策变化、劳动生产率变化、可替代品出现引起)

■绝对价格变动因素---商品价格总水平的变化(通货膨胀和通货紧缩引起)

7.财务分析的三种价格体系，固定价格体系、实价体系、时价体系：

■基价——以基年价格水平表示的，不考虑其后价格变动的价格，也称固定价格

■时价——不同时点的当时市场价格

■实价——以基年价格水平表示的，只反映相对价格变动因素影响的价格

9.财务分析应采用市场价格为基础的预测价格;建设期投入物价格，采用时价;运营期投入物价格，能判断变动趋势，采用实价。

10.项目计算期(不超过20年)是指经济评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期(投产期和达产期)

11.营业收入是财务分析的重要数据。营业收入是项目运营期现金流入的主体。

12.产品的价格应与市场预测中价格结论一致，并考虑消费者的承受能力;销售量和服务量应与建设规模和产品方案一致。

13.运营负荷即生产能力利用率，按投产期和达产期分别确定，确定方法有经验设定法、营销计划法。

14.经营成本是运营期现金流出的主体，包括外购原材料、燃料及动力费、工资及福利费、维修费及其他费用。

15.外购燃料主要包括：煤、柴油、燃料油、液化石油气、天然气。外购动力包括：电、水、压缩空气蒸汽。

16.经营成本中“其他费用”包括：

■其他管理费用■其他制造费用■其他营业费用

17.营业税金及附加估算：

营业税(对提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产征税)，营业税是价内税;

消费税(对生产、委托加工、进口应税消费品征税);

资源税(对开采矿产品生产盐的单位和个人征税);

土地增值税(对转让土地使用权、地上建筑物和附着物取得的收入征税)

城市维护建设税：以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据;

教育费附加：以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据;

企业所得税：是针对企业应纳税所得额进行征税的税种;

关税：对进出口应税货物、物品征收的税种。

18. 其他现金流入、流出估算

■补贴收入：政府补贴、出口退税

■回收固定资产余值

■回收流动资金

■设备更新费用

■项目资本金现金流量中的运营期借款利息.

19.运营期建设投资借款利息：

◇等额还本付息方式

◇等额还本、利息照付。(例题)

20.建设投资借款本金偿还的资金来源主要包括可以用于还款的折旧费、摊销费以及扣除的法定盈余公积、公益金和任意盈余公积金后的所得税后利润。

21.短期借款按照年终偿还，下年初再借的方式处理;

22.外资投资项目的职工奖励资金及福利资金从税后利润中提取，作为现金流出。

23.非现金流出费用：固定资产折旧费、无形资产及其他资产摊销费。

24.双倍余额递减法：折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销。

25.年数总和法

26.无形资产包括：技术转让或技术使用费、商标权、商誉，无形资产摊销采用年限平均法，不计残值。

27.其他资产原称递延资产，包括：生产准备费、办公及生活家具购置费，其他资产摊销采用年限平均法，不计残值

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