投资建设项目管理师

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4)编制损益表如下题表4-2所示，计算各年的所得税

设正常生产年份的销售收入为8000万元，经营成本为5000万元，第四年投产期的生产负荷为70%。

题表4-2 损益表

序 号	年   初 内   容	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	销售收入	5600	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000
2	销售税金及附加（1×6％）	336	480	480	480	480	480	480	480	480	480	480	480
3	经营成本	3500	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
4	折旧	547	547	547	547	547	547	547	547	547	547	547	547
5	建设投资借款利息	463	417	370	324	278	232	185	139	93	46	0	0
6	流动资金借款利息	249	249	249	249	249	249	249	249	249	249	249	249
7	利润总额（1-2-3-4-5-6）	505	1307	1354	1400	1446	1492	1539	1585	1631	1678	1724	1724
8	所得税（7×33%）	167	431	447	462	477	492	508	523	538	554	569	569
9	税后利润（7-8）	338	876	907	938	969	1000	1031	1062	1093	1124	1155	1155
10	盈余公积金（9×10％）	34	88	91	94	97	100	103	106	109	112	116	116
11	公益金（9×5％）	17	44	45	47	48	50	52	53	55	56	58	58
12	应付利润	287	744	771	797	824	850	876	903	929	956	981	981
13	未分配利润	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

年末 内容	建设期				投产期	达产期
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
（一）现金流入
1.销售收入					5600	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000
2.回收固定资产																2066
3.回收流动资金																2490
（二）现金流出
1.固定投资	2500	3500	2000
2.流动资金				2490
3.经营成本					3500	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
4.销售税金及附加					336	480	480	480	480	480	480	480	480	480	480	480
5．所得税					167	431	447	462	477	492	508	523	538	554	569	569
净现金流量	-2500	-3500	-2000	-2490	1597	2089	2073	2058	2043	2028	2012	1997	1982	1966	1951	6507

年末 内容	建设期				投产期	达产期
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
（一）现金流入
1.销售收入					5600	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000
2.回收固定资产																2066
3.回收流动资金																2490
（二）现金流出
1.自有固定投资	1500	1500	1000
2.自有流动资金
3.经营成本					3500	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
4.销售税及附加					336	480	480	480	480	480	480	480	480	480	480	480
5.所得税					167	431	447	462	477	492	508	523	538	554	569	569
6.固定投资还本					463	463	463	463	463	463	463	463	463	463	0	0
7.固定投资付息					463	417	370	324	278	232	185	139	93	46	0	0
8.流动资金还本																2490
9.流动资金付息					249	249	249	249	249	249	249	249	249	249	249	249
（三）净现金流量	-1500	-1500	-1000		422	960	991	1022	1053	1084	1115	1146	1177	1208	1702	3768

年 末 内容	建设期				生产经营期												期末 余值
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
（一）资金来源	2500	3500	2000	2490	1052	1854	1901	1947	1993	2039	2086	2132	2178	2225	2271	2271	4556
1.利润总额					505	1307	1354	1400	1446	1492	1539	1585	1631	1678	1724	1724
2.折旧与摊销					547	547	547	547	547	547	547	547	547	547	547	547
3.长期借款	1000	2000	1000
4.短期借款				2490
5.自有资金	1500	1500	1000
6.回收固定资产																	2066
7.回收流动资金																	2490
（二）资金运用	2500	3500	2000	2490	917	1638	1681	1722	1764	1805	1847	1889	1930	1973	1550	1500	2490
1.固定投资	2500	3500	2000
2.建设期利息
3.流动资金				2490
4.所得税					167	431	447	462	477	492	508	523	538	554	569	569
5.应付利润					287	744	771	797	824	850	876	903	929	956	981	981
6.长期借款还本					463	463	463	463	463	463	463	463	463	463	0	0
7.短期借款还本																	2490
（三）盈余资金	0	0	0	0	135	216	220	225	229	234	239	243	248	252	721	721	2066
（四）累计盈余资金	0	0	0	0	135	351	571	796	1025	1259	1498	1741	1989	2241	2962	3683	5751

期末 项目	建设期			生产经营期
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
（一）资产	2550	6255	11120	10708	10377	10050	9728	9410	9097	8789	8485	8186	7891	8065	8239
1.流动资产总额			2490	2625	2841	3061	3286	3515	3749	3988	4231	4479	4731	5452	6173
流动资产			2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490
累计盈余资金				135	351	571	796	1025	1259	1498	1741	1989	2241	2962	3683
2.在建工程	2550	6255	8630
3.固定资产净值				8083	7536	6989	6442	5895	5348	4801	4254	3707	3160	2613	2066
（二）负债与所有 者权益	2550	6255	11120	10708	10377	10050	9728	9410	9097	8789	8485	8186	7891	8065	8239
1.流动负债总额			2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490
短期借款			2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490	2490
2.长期负债	1050	3255	4630	4167	3704	3241	2778	2315	1852	1389	926	463	0	0	0
负债小计	1050	3255	7120	6657	6194	5731	5268	4805	4342	3879	3416	2953	2490	2490	2490
3.所有者权益	1500	3000	4000	4051	4183	4319	4461	4605	4755	4910	5015	5233	5401	5575	5749
资本金	1500	3000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
累计盈余公积金	0	0	0	34	122	213	307	404	504	607	713	822	934	1050	1166
累计公益金	0	0	0	17	61	106	153	201	251	303	356	411	467	525	583
资产负债率	0.41	0.52	0.64	0.62	0.60	0.57	0.54	0.51	0.48	0.44	0.40	0.36	0.32	0.31	0.30
流动比率	-	-	1.0	1.1	1.1	1.2	1.3	1.4	1.5	1.6	1.7	1.8	1.9	2.2	2.5

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（责任编辑：中大编辑）