投资建设项目管理师

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12.1.5(掌握)内部控制设计的原则

(1)制定明确的目标、计划和预算

(2)确定组织机构和职责划分

l 授权审批职务与业务职务相分离;

l 业务经办职务与审核监督职务相分离;

l 业务经办职务与会计记录职务相分离;

l 财产保管职务与会计记录职务相分离;

l 业务经办职务与财产保管职务相分离等。

(3)清晰的岗位授权规定

(4)科学的合理的程序化管理：有章可循，有章必循，违章必纠

(5)完善的文件记录保存制度

(6)有效的风险管理

(7)负责的监督评审

(8)良好的员工行为规范

12.1.6(了解)内部审计的含义

内部审计是企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性促进企业目标的实现。属企业内部管理的范畴。

(1)企业内部审计的目的

促进企业目标的实现：一是保护企业资产，二是提高企业经济效益。

(2)企业内部审计的作用：监督、支持和服务三个方面。

(3)对内部审计的要求：独立客观

12.1.7(熟悉)内部审计机构

(1)内部审计机构的设立

1)内部审计机构在权力机构或企业主要负责人领导下开展工作。

2)内部审计机构按照企业权力机构或企业主要负责人的要求实施审计。

3)内部审计机构向企业权力机构或企业主要负责人提出内部审计工作报告。

(2)内部审计机构的主要职责

1)对本企业及所属单位的财务收支及其有关经济活动进行审计;

2)对本企业及所属单位的预算内、预算外资金的管理和使用进行审计;

3)对本企业内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;

4)对本企业及所属单位的固定资产投资项目进行审计;

5)对本企业及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计;

6)对本企业及所属单位的经济管理和效益情况进行审计;

7)法律法规和本企业权力机构或主要负责人要求办理的其他审计事项。

(3)内部审计人员的素质要求

1) 具备必要的学识和业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

2) 遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。

3) 保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行。

4) 具备良好的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。

(4)内部审计的权限

1) 监督权。

2) 报告权。

3) 一定的处置权。

①对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定;

②对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存;

③对违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议等。

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（责任编辑：中大编辑）