投资建设项目管理师

?对一个企业法人组织来说，内部控制的基本涵义包括( )。

A、内部控制有明确的目的性，是企业为达成某种或某些目标而实施的控制

B、内部控制是一个静态过程

C、内部控制贯穿于企业生产运营的全过程，是企业管理的重要组成部分

D、内部控制通过一整套政策和程序，对于运营过程发挥其应有的功能，起着监督和保障作用

E、企业的内部和外部环境深刻地影响着内部控制目标的制定和实施

答案：ACDE

?一般认为，内部控制由( )、监督等五个要素组成。

A、控制环境

B、风险管理

C、控制活动

D、信息与沟通

E、组织

答案：ABCD

?控制环境是指内部控制得以存在和运行的环境，是内部控制得以正常发挥作用的前提条件。控制环境主要包括( )。

A、经营范围

B、管理层的经营管理理念

C、法人治理结构

D、各项职责的分工及相应人员的胜任能力

E、管理层倡导的企业文化

答案：BCDE

?控制活动是企业管理层在风险分析的基础上，为了实现企业目标、使企业各项运作正常有序，通过政策程序的制定并使之有效执行而采取的措施和手段。企业的各层级和各职能部门都需要有控制活动，与审计活动有关的控制活动主要有( )。

A、所有经营活动都应有适当授权

B、相容职务应当分离

C、有效控制凭证和记录的真实性

D、资产和记录的接近限制

E、独立的业务审核

答案：ACDE

?一般来说，内部控制的目标包括( )。

A、保证内部控制质量合格

B、保证资产的安全、完整和有效使用

C、保证财务会计及其他信息资料的真实、可靠

D、提高经营效率和效果

E、促使企业遵守国家的有关法律法规和企业内部的规章制度

答案：BCDE

?内部审计机构的方法有( )及监盘法。

A、询问法

B、审核法

C、观察法

D、函证法

E、调查法

答案：ABCD

?财务部门的责任是( )。

A、负责企业财务和会计控制

B、制定企业的会计制度以及预算、资金、资产管理、会计核算、统计管理等内部控制程序，经授权批准后严格执行

C、负责企业各项经济运作的在线监控，负责企业财务、资金、税务等运作的风险防范

D、负责编制企业经济运作的会计报告和财务管理信息，为管理层提供决策支持

E、每年对企业的财务报表发表审计意见

答案：ABCD

?企业内部控制设计的原则主要是( )。

A、制定明确的目标、计划和预算

B、确定组织机构和职责划分

C、清晰的岗位授权规定

D、科学、合理的程序化管理

E、客观合理

答案：ABCD

?组织机构的设置和职责的划分，应符合内部控制的要求，确保不相容职务的分离，包括( )。

A、审核监督职务与会计记录职务相分离

B、授权审批职务与业务职务相分离

C、业务经办职务与审核监督职务相分离

D、业务经办职务与会计记录职务相分离

E、财产保管职务与会计记录职务相分离

答案：BCDE

?内部审计机构应配备一定数量的具有执业资格的内部审计人员。内部审计人员的素质要求有( )。

A、内部审计人员应具备必要的学识和业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并通过后续教育来保持和提高专业胜任能力

B、内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务

C、内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行

D、内部审计人员应具备良好的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通

E、内部审计人员必须掌握民商法

答案：ABCD

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