投资建设项目管理师

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3.铺底流动资金的估算

一般按上述流动资金的30%估算。

4.流动资金投资估算中应注意的问题

1)在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收帐款、存货、应付帐款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数，对于存货中的外购原材料、燃料要根据不同品种和来源，考虑运输方式和运输距离等因素确定。

2)不同生产负荷下的流动资金是按相应负荷时的各项费用金额和给定的公式计算出来的，不能按100%负荷下的流动资金乘以负荷百分数求得。

3)流动资金属于长期性(永久性)资金，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(权益融资)的方式解决。流动资金借款部分的利息应计入财务费用，项目计算期末收回全部流动资金。

4.2.4 投资估算的审查

为了保证项目投资估算的准确性，以便确保其应有的作用，必须加强对项目投资估算的审查工作。项目投资估算的审查部门和单位，在审查项目投资估算时，应注意到可信性、一致性和符合性，并据此进行审查。

1.审查投资估算编制依据的可信性

1)审查投资估算方法的科学性和适用性。因为投资估算方法很多，而每种投资估算方法都各有其适用条件和范围，并具有不同的精确度。如果使用的投资估算方法与项目的客观条件和情况不相适应，或者超出了该方法的适用范围，那就不能保证投资估算的质量。

2)审查投资估算数据资料的时效性和准确性。估算项目投资所需的数据资料很多，如已运行同类型项目的投资，设备和材料价格，运杂费率，有关的定额、指标、标准，以及有关规定等都与时间有密切关系，都可能随时间的推移而发生变化。因此，必须注意其时效性和准确性。

2.审查投资估算的编制内容与规定、规划要求的一致性

1)项目投资估算有否漏项。审查项目投资估算包括的工程内容与规定要求是否一致，是否漏掉了某些辅助工程、室外工程等的建设费用。

2)项目投资估算是否符合规划要求。审查项目投资估算的项目产品生产装置的先进水平与自动化程度等，与规划要求的先进程度是否相符合。

3)项目投资估算是否按环境等因素的差异进行调整。审查是否对拟建项目与已运行项目在工程成本、工艺水平、规模大小、环境因素等方面的差异作了适当的调整。

3.审查投资估算费用项目的符合性

1)审查“三废”处理情况。审查“三废”处理所需投资是否进行了估算，其估算数额是否符合实际。

2)审查物价波动变化幅度是否合适。审查是否考虑了物价上涨和汇率变动对投资额的影响，以及物价波动变化幅度是否合适。

3)审查是否采用“三新”技术。审查是否考虑了采用新技术、新材料以及新工艺，采用现行新标准和规范比已有运行项目的要求提高所需增加的投资额，所增加的额度是否合适。

【例4-5】某拟建项目生产规模为年产某产品500万吨。生产规模为年产400万吨，同类产品的投资额为3000万元，设备投资的综合调整系数为1.08，生产能力指数为0.7。该项目年销售收入估算为14000万元，存货资金占用估算为4700万元，全部职工人数为1000人，每人每年工资及福利费估算为9600元，年其他费用估算为3500万元，年外购原材料、燃料及动力费为15000万元。各项资金的周转天数：应收账款为30天，现金为15天，应付账款为30天。估算该拟建项目的投资额、流动资金额及铺底流动资金。

解：

1.拟建项目投资额的估算

采用生产能力指数法计算该拟建项目的投资额

C2= =3000× =3787.76(万元)

2.流动资金额的估算

采用分项详细估算法计算流动资金额

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收及预付账款+存货+现金

应收账款=年销售收入/周转次数= =1166.67(万元)

存货=4700(万元)

现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数

= =4460/24=185.83(万元)

流动资产=1166.67+4700+185.83=6052.50(万元)

流动负债=应付账款== =1250(万元)

流动资金=6052.5-1250=4802.50(万元)

铺底流动资金=流动资金×30%=1440.75(万元)

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（责任编辑：中大编辑）