投资建设项目管理师

多项选择题

1 对一个企业法人组织来说，内部控制的基本涵义包括( )。

A、内部控制有明确的目的性，是企业为达成某种或某些目标而实施的控制

B、内部控制是一个静态过程

C、内部控制贯穿于企业生产运营的全过程，是企业管理的重要组成部分

D、内部控制通过一整套政策和程序，对于运营过程发挥其应有的功能，起着监督和保障作用

E、企业的内部和外部环境深刻地影响着内部控制目标的制定和实施

答案：ACDE

2 一般认为，内部控制由( )、监督等五个要素组成。

A、控制环境

B、风险管理

C、控制活动

D、信息与沟通

E、组织

答案：ABCD

3 控制环境是指内部控制得以存在和运行的环境，是内部控制得以正常发挥作用的前提条件。控制环境主要包括( )。

A、经营范围

B、管理层的经营管理理念

C、法人治理结构

D、各项职责的分工及相应人员的胜任能力

E、管理层倡导的企业文化

答案：BCDE

4 控制活动是企业管理层在风险分析的基础上，为了实现企业目标、使企业各项运作正常有序，通过政策程序的制定并使之有效执行而采取的措施和手段。企业的各层级和各职能部门都需要有控制活动，与审计活动有关的控制活动主要有( )。

A、所有经营活动都应有适当授权

B、相容职务应当分离

C、有效控制凭证和记录的真实性

D、资产和记录的接近限制

E、独立的业务审核

答案：ACDE

5 一般来说，内部控制的目标包括( )。

A、保证内部控制质量合格

B、保证资产的安全、完整和有效使用

C、保证财务会计及其他信息资料的真实、可靠

D、提高经营效率和效果

E、促使企业遵守国家的有关法律法规和企业内部的规章制度

答案：BCDE

1 内部审计的权限包括( )。

A、监督权

B、建议权

C、报告权

D、取证权

E、一定的处置权

答案：ACE

2 审计准备阶段的主要任务是( )。

A、根据企业存在的风险、管理需要和审计资源的情况，制定审计计划，对审计工作做出合理安排

B、在专项审计实施前，审计人员应查阅与本次审计相关的资料，编制审计实施计划，并向被审计单位送达内部审计通知书

C、运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议

D、完整、准确地记录审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据

E、审计人员应进行后续审计，以核实被审计单位对审计发现问题的纠正措施的落实情况

答案：AB

3 审计实施阶段的主要任务是( )。

A、审计人员应与被审计单位负责人和相关管理人员座谈，说明审计计划内容、任务(审计范围、审计目的)，提出在审计期间需要的各种资料和需要被审计单位协助的范围，争取得到配合与协助

B、深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试

C、编写审计报告必须以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则

D、根据企业存在的风险、管理需要和审计资源的情况，制定审计计划，对审计工作做出合理安排

E、在专项审计实施前，审计人员应查阅与本次审计相关的资料，编制审计实施计划，并向被审计单位送达内部审训‘通知书

答案：AB

4 审计终结阶段的主要任务是( )。

A、编写审计报告必须以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则

B、审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见

C、经过审核批准的审计报告是内部审计的最终成果。被审计单位对审计报告提出的审计意见和建议，应认真研究，采取相应的纠正措施

D、运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议

E、完整、准确地记录审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据

答案：ABC

5 由于项目建设具有非常鲜明的动态特征，建设项目内部控制具有不同于一般企业内部控制的特点，即( )。

A、组成建设项目的绝大部分过程是一次性的、非重复的过程，建设项目的内部控制应能适应建设项目由准备、实施到投产竣工的整个发展过程

B、建设项目团队的组成是一个包括众多各自独立的参与方的动态过程，新的参与方陆续进场，已完成相应任务的参与方陆续离场，建设项目的内部控制需要有相当大的覆盖和适应范围

C、建设项目包括了众多的专业和工种，接口多、界面复杂，建设项目的内部控制设计也相应比较复杂，并要有相当的弹性

D、建设项目的质量、进度和投资控制目标相互制约，任何一项控制的失效，都可能引起其他控制目标的失效，建设项目应建立始终围绕项目总目标的内部控制系统

E、内部控制的范围包括项目建设各项运作

答案：ABCD

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（责任编辑：中大编辑）

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