投资建设项目管理师

为了帮助考生顺利通过2014年投资建设项目管理师考试，小编特编辑整理了2014年投资建设项目管理师考试科目《投资建设项目实施》知识点，希望在2014年投资建设项目管理师考试中，助您一臂之力！

4.6.建设项目财务内部控制

4.6.1.(掌握)建设项目财务内部控制的目标与原则

(1)财务内部控制的目标

1)财务内部控制的一般目标有六项：

·维护财产物资的完整性，防范差错与舞弊

·保证会计信息的准确性

·保证财务活动的合法性

·保证经营决策的贯彻执行

·保证建设项目的经济性效率性和效果性，提高资金使用效益;

·保证国家法律法规的遵照执行。

2)财务内部控制的具体目标，还可细化为若干具体控制目标。

·建设项目立项合法、合理：

·实施过程符合规范

·工程事项的及时记录：

·正确核算项目成本

·竣工验收、总结评价：

(2)内部控制的原则

·职责分工原则。

·相互牵制原则。

·凭证制度原则。

·核对检查原则。

·健全性原则。

·成本效益原则。

4.6.2.(掌握)建设项目财务内部控制的机制

(1)组织控制

·提供建设项目的规划、执行、控制和监督等活动框架，

·界定关键区域的权、责，设立决策与监管的支持机构，

·关键是实行不兼容职务分离，同时也要防止出现权力真空，使每一业务环节都有相应的机构负责。

(2)核算控制

1)每个建设项目都必须单独建账、单独核算;

同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理;

要进行明细分类核算，对所投入的物资和资金等应及时、正确地进行记录。

2)应当制定建设项目业务流程，确保工程项目全过程得到有效控制。

3)应当加强对建设项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算

(3)制约监督机制

·财务管理在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部门或人员办理，使财务的工作接受他人的检查和制约;

·在纵向关系上，至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。

·需要分离的职责，主要是：授权、执行、记录、保管、核对。

(4)授权批准机制

4.6.3.(掌握)建设项目财务内部控制的主要内容

(1)价款支付控制

1)价款支付依据。符合合同的规定条款和有关规定，按照工程建设进度支付工程价款。

2)价款支付方式。月度预拨，在季度和年度验工计价。

3)会计核算程序。

4)会计的日常控制。财务部门还应及时核对往来账目，避免出现误差

5)工程变更的价款支付。完整的书面文件和其他相关资料。会计人员审核。

6)质量保证金的留取和支付。

7)建设资金实行专款专用。

·单独建立专项资金账户，保证专项资金来龙去脉清晰;

·资金实行专户储存，专款专用，不得挤占和挪用;

·落实建设资金监管责任人。

(2)竣工决算控制

1)竣工清理制度。

2)竣工决算编制制度。

3)决算审计制度。未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。

4)竣工验收制度。

5)资产移交制度。

6)基建节余资金的控制

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（责任编辑：中大编辑）

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