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2012年投资项目管理师考试造价管理重点14

发表时间：2011/10/22 9:39:39 来源：互联网点击关注微信：

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为了更好的帮助广大考生学习2012年投资建设项目管理师考试课程 ，掌握2012年投资项目管理师考试教材重点，小编精心汇集了2012年投资建设项目管理师考试的相关复习重点和考试试题，希望对您有所帮助！

现金＝（4-13）

年其他费用＝制造费用＋管理费用＋财务费用－（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费）（4-14）

现金周转次数＝（4-15）

2）应收帐款估算

应收帐款是指企业对外赊销商品、劳务而占用的资金。应收帐款的周转额应为全年赊销销售收入。在可行性研究时，用销售收入代替赊销收入。

应收帐款＝（4-16）

3）存货估算

存货是企业为销售或生产而储备的各种物资，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。

存货＝外购原材料＋外购燃料＋在产品＋产成品（4-17）

外购原材料＝（4-18）

外购燃料＝（4-19）

在产品＝（4-20）

产成品＝（4-21）

4）流动负债估算

流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算仅考虑应付帐款一项。

应付帐款＝（4-22）

根据流动资金各项估算结果，编制流动资金估算表，如表4-3流动资金估算表。

表4-3 流动资金估算表（万元）

序号	项目	最低周转天数	周转次数	投产期			达产期
序号	项目	最低周转天数	周转次数	3	4	5	6	…	n
1	流动资产
1.1	应收账款
1.2	存货
1.2.1	原材料
1.2.2	燃料
1.2.3	在产品
1.2.4	产成品
1.3	现金
2	流动负债
2.1	应付账款
3	流动资金（1-2）
4	流动资金本年增加额

(2)扩大指标估算法

扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等，究竟采用何种基数依行业习惯而定。扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，可用于项目建议书阶段的估算。扩大指标估算法计算流动资金的公式为

年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率 (4-23)

年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额 (4-24)

【例4-4】某项目投产后的年产值为1.5亿元，其同类企业的百元产值流动资金占用额为17.5元，则该项目的流动资金估算额为：

15000×17.5/100=2625(万元)

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（责任编辑：中大编辑）