投资建设项目管理师

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资金的时间价值与现金流量计算

一、内容提要

1、现金流量图

2、资金等值的计算

3、现金流量的构成

二、大纲要求

5.资金时间价值与现金流量计算

5.1 资金时间价值及其计算

5.1.1(熟悉)资金时间价值

5.1.2(掌握)影响资金等值的因素

5.1.3(掌握)利息与利率

5.1.4(掌握)资金等值计算

5.2 现金流量与现金流量图

5.2.1(掌握)现金流量的构成要素

5.2.2(掌握)现金流量是投资决策的重要依据

5.2.3(熟悉)预测现金流量应注意的问题

5.2.4(了解)现金流量图的绘制

三、重点、难点

1、资金等值的计算

2、现金流量的构成

四、内容讲解

第五章 资金时间价值与现金流量计算

5.2 现金流量与现金流量图(考试用书P87)

5.2.1(掌握)现金流量的构成要素

1现金流量、现金流入量、现金流出量、现金的概念

2 整个项目融资前税前的现金流量

3 项目资本金的现金流量

4 投资各方现金流量

易混淆内容的考察

例题 1在考察项目资本金的现金流量的时候，现金流出一般有( )。

A 建设投资 B 项目资本金 C 经营成本

D 所得税 E 回收流动资金

答案：BCD

5.2.2(掌握)现金流量是投资决策的重要依据

1 项目投资的整个有效期内，现金径流量总额与利润总额是相等的。

2 现金流量的分布不受人为因素的影响，可以保证评价的客观性。

3 在投资分析中，现金流动状况比盈亏状况更重要

5.2.3(熟悉)预测现金流量应注意的问题

1 遵循的基本原则：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量

2 增量现金流量预测中，应注意：

1)剔除沉没成本

2)关注机会成本

3)考虑关联效应

5.2.4(了解)现金流量图的绘制

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（责任编辑：中大编辑）